Как открыть LLC в США? Все, что нужно знать о компании с ограниченной ответственностью

В погоне за американской мечтой первое, о чем следует задуматься, — это открытие своего бизнеса в США. Будучи наемным рабочим, безбедно жить в Штатах можно только при наличии хорошего образования и престижной работы, но устроиться на хорошую должность могут единицы. Поэтому многие иммигранты самостоятельно обеспечивают себя стабильной работой и прибылью, открывая собственное дело. Готова поспорить, что вы не раз слышали о том, как ваши знакомые, друзья друзей или уважаемые предприниматели говорят о своих успешных компаниях. Если вы также мечтаете о своем бизнесе, но не знаете с чего начать, то блог платформы BAZAR — это, пожалуй, отличный вариант для старта.

Одним из наиболее распространенных и простых способов начать свой бизнес в США является открытие компании с ограниченной ответственностью, или LLC. Сегодня мы погрузимся в детали этого процесса, чтобы вы могли быть полностью подготовлены к реализации своей предпринимательской мечты. Понимание процесса открытия LLC — это первый шаг на пути к созданию вашего собственного успешного бизнеса.

LLC в США: что это, какие типы существуют и чем данная форма собственности отличается от других? 

LLC или Limited Liability Company — это компания, которая предполагает гибридную структуру, сочетающую в себе характеристики индивидуального предпринимательства (sole proprietorships) и корпорации (corporation). От Sole Proprietorships LLC взяла подход к налогообложению, а в случае с корпорацией — наделена свойством ограниченной ответственности.

Если попытаться максимально просто объяснить, что такое LLC в США, то можно прийти к тому, что это аналог украинского ООО (общество с ограниченной ответственностью), но с рядом отличий.

Limited Liability Company представляет собой фирму с одним или несколькими участниками, которые стремятся максимально обезопасить личные активы и платить меньше налогов.

Дополнительно рекомендую вам посмотреть видеоролик на английском языке, где в легкой и доступной форме рассказывается, что такое LLC и как компания защищает ваши личные активы: 

Типы LLC в Америке

Американцы часто используют фразу «first things first», которую можно перевести как «обо всем по порядку». Поэтому, прежде чем перейти к сравнению разных форм собственности, законодательной и финансовой составляющих, предлагаю поговорить о разных типах LLC. Зная их особенности, вы сможете выбрать тот формат, который лучше всего подходит для ваших бизнес-целей. Итак, в США существуют такие типы компаний с ограниченной ответственностью, как:

• Single-Member LLC — компания с одним владельцем, который и управляет компанией. 

• Multiple-Member LLC — компания с несколькими основателями, ответственность за управление которой берет на себя один или несколько участников, то есть управленческая функция распространяется не на всех владельцев.

• Member-Managed LLC — компания, управляемая членами (участниками). Данный тип LLC позволяет всем владельцам вести бизнес с равной долей ответственности. 

• Manager-Managed LLC — компания, управляемая менеджером. В случае если не все деловые партнеры желают принимать участие в управлении компанией, назначается управляющий менеджер.

• Series LLC — компания-«серия». Данная форма собственности может быть зарегистрирована только в определенных штатах, таких как Делавэр, Невада, Теннесси, Иллинойс, Оклахома, Айова, Юта и Техас. «Фишка» в том, что такую LLC может контролировать ряд отдельных юрлиц. 

• Restricted LLCs — компания с ограниченным доступом. Подобную компанию можно открыть только в Неваде. В этом случае между участниками заключается договор, согласно которому они не могут делать распределения (прим.: «distributions» или «owner’s draw» — использование владельцами корпоративного счета для перевода средств на личный) в течение 10 лет после открытия фирмы.

• L3C — коммерческая компания, которая также имеет и благотворительную цель. L3C будет интересна тем, кто хочет получать и социальные льготы некоммерческого предприятия, и доход. Однако в этом случае недостаточно просто заявить о благотворительной социальной цели, нужно также исполнять свои обязательства. 

Большинство штатов признает LLC компании, которые принадлежат ТОЛЬКО одному владельцу. 

Разница между LLC и Corporation/Sole Proprietorship

LLC, Corporation и Sole Proprietorship — самые популярные формы собственности в США, однако какой из них следует отдать преимущество?

LLC vs Corporation

Часто перед будущими предпринимателями стоит вопрос: что выбрать — LLC или Corporation в США? Отличия есть, однако, чтобы долго не распространяться на этот счет, предлагаю посмотреть следующее видео. В этом ролике (на русском языке) сравниваются данные формы собственности и выделяются плюсы и минусы каждой из них. 

LLC vs Sole Proprietorship

В таблице ниже представлены ключевые характеристики LLC и Sole Proprietorship, чтобы вы смогли сделать для себя вывод, какая из форм собственности вам импонирует больше. 

В США есть разные формы собственности. К наиболее распространенным и популярным относятся Sole Proprietorship, Corporation (существует несколько типов корпораций, например, C-Corporation, S-Corporation), Partnership, LLC и т.д. Учитывая, что форм собственности и их подвидов много, рекомендую перед открытием компании обратиться к бухгалтеру, юристу или бизнес-консультанту, который поможет разобраться в выборе оптимального варианта для вашего бизнеса. 

Регистрация LLC в США: кто может открыть и какие требования к владельцу выдвигаются? 

Перед регистрацией компании следует выяснить, соответствуете ли вы критериям владельца и понять, какие требования выдвигаются к учредителям. Важно углубить свое понимание этих вопросов. Это поможет вам в дальнейшем формировании собственного бизнеса в Америке.

Кто имеет право на открытие LLC в США?

Открыть LLC в США может практически любой человек старше 18, который является гражданином или резидентом страны. И для этого даже не понадобиться номер социального страхования. Тут, скорее, возникнет вопрос касаемо конкретного типа бизнеса, так как не все виды деятельности подходят для создания LLC.

Какой тип бизнеса не можно открыть как LLC?

Финансовые учреждения (банки, страховые, трастовые компании и т.д.) в соответствии с федеральным законодательством не могут быть зарегистрированы как LLC. Однако к LLC применяются не только федеральные (действуют по всей стране), но и законы штата (действуют только на территории конкретного штата), которые могут накладывать ограничения на определенные области деятельности. Например, в Калифорнии поставщики медицинских услуг, бухгалтера и архитекторы не могут зарегистрировать LLC. 

Все эти моменты нужно и можно уточнять у бизнес-консультанта. Также информацию в отношении ограничений, которые накладываются правилами штата на определенные области деятельности, можно найти на официальном сайте Secretary of State (сокращенно «SOS») вашего штата. 

Существуют также предприятия, которые просто не подходят для этой формы собственности, в частности:

• Некоммерческие организации. Теоретически даже некоммерческая организация может создать LLC, но это не рекомендуется по ряду причин. Во-первых, во многих штатах на законодательном уровне запрещено создание некоммерческих LLC. Во-вторых, даже там, где это разрешено, это довольно проблематично, так как Налоговое управление США (Internal Revenue Service, IRS) требует от некоммерческих LLC выполнения ряда условий. Если говорить простыми словами, то в случае с некоммерческими LLC овчинка выделки не стоит.

• Стартапы. Не должны регистрироваться как Limited Liability Company, так как это усложняет процесс привлечения инвесторов.

Какие общие требования выдвигаются к LLC?

Требований не так много. Например, в отличие от тех же корпораций, LLC не обязаны проводить ежегодные собрания или вести протоколы, но ряд условий все же есть. 

Каждая компания должна иметь LLC Operating Agreement 

Operating Agreement (операционное соглашение) — документ, в котором определены финансовые и функциональные решения для бизнеса, положения и правила, стандарты управления компанией и т.д. 

Учитывая, что это очень важный документ, я бы хотела более подробно на нем остановиться и рассказать, какие обязательные пункты он должен включать:

1. Информация об LLC. Название и адрес компании, цель и тип бизнеса, данные о Registered Agent (зарегистрированном агенте).

2. Члены LLC и финансовые данные. Имена членов LLC, доля владения каждого из членов, финансовые взносы, распределение прибыли и убытков.

3. Структура управления. Нужно указать, будет ли управление LLC осуществляться участниками или менеджером.

4. Встречи. Указать, как часто будут проводиться встречи — ежеквартально, ежегодно и т.д., написать устав таких встреч и порядок разрешения споров, а также указать имена корпоративных сотрудников, которые должны принимать в них участие.

5. Длительность существования LLC. Нужно указать, как долго будет существовать компания.

6. Привлечение и добавление новых участников. Прописать порядок привлечения новых участников и требования для вступления.

7. Выдворение участников. Важно указать, что будет происходить с интересами участника LLC после его смерти, какие действия участника могут привести к прекращению его членства в компании, как будет осуществляться передача права собственности (доли) участника.

8. Примечание о неконкуренции. В США распространена практика внесения оговорки о неконкуренции. Это нужно для того, чтобы участники не раскрывали внутренние данные о компании конкурентам, не смогли инвестировать или пойти работать в конкурирующие фирмы.

9. Процесс внесения поправок. Рано или поздно вашему бизнесу может потребоваться внесение изменений в устав, поэтому нужно определить порядок внесения данных изменений.

10. Бухгалтерский учет и делопроизводство. Нужно прописать процесс ведения учета в компании.

11. Налогообложение. Важно указать налоговый режим — будет ли компания облагаться налогом как LLC или Corporation в США, поскольку могут быть вариации.

12. Ликвидация LLC. Необходимо указать, когда можно расформировать/ликвидировать компанию, а также как будут распределяться активы и долги бизнеса в процессе. 

Каждая LLC должна готовить и подавать отчеты в офис Secretary of State

Периодичность подачи — раз в год (ежегодный отчет) или раз в два года (двухгодичный отчет). Невыполнение данного требования грозит штрафными санкциями (в каждом штате применяются разные штрафы. Это может быть фиксированная ставка + процент за каждый месяц просрочки. К примеру, размер фиксированной ставки может быть $200 + 1,5% за каждый месяц) и роспуском компании. 

Каждая LLC обязана оплатить все сопутствующие регистрационные и ежегодные сборы

Речь идет о пошлинах за регистрацию документов, ежегодных сборах, налоге на франшизу, личных налогах и т.д. Размер вышеперечисленных сборов (не включая личные налоги) варьируется от штата к штату. Например, стоимость регистрации может составлять $40-500, налог на франшизу — $0-100, плата за годовой отчет — до $500, плата за продление лицензии — $20-100, в зависимости от конкретного штата.

В процессе регистрации компании с ограниченной ответственностью вы должны следовать правилам нейминга 

В Штатах достаточно серьезно относятся к выбору названия фирмы. В частности: 

• Название не должно намекать на связь с органами власти (FBI, FDA, Treasurer, Police и т.д.).

• Название не может содержать слова «village» или «city».

• Нельзя указывать в названии идентификаторы «LLC», «Incorporated» или «Corporate», если фирма не имеет никакого отношения к указанной форме собственности. То есть, если вы регистрируете LLC, то нельзя называть свою компанию, например, Star Corporated, чтобы не вводить в заблуждение потенциальных партнеров и клиентов.

• Нельзя указывать в названии профессиональные регалии, например «Licensing Engineer» или «Doctor», без наличия соответствующих лицензий и сертификатов.

• Нельзя использовать слово «Olympic» в названии компании.

• Название фирмы не должно подразумевать любую незаконную деятельность.

• Нельзя использовать в названии фирмы слова, которые можно трактовать как дискриминационные или оскорбляющие.

• Название не должно быть обманчиво похоже на название другой известной фирмы.

Какие плюсы и минусы открытия LLC в США?

Как гласит известная пословица, «семь раз отмерь, один раз отрежь», поэтому, прежде чем принять окончательное решение об открытии Limited Liability Company в Америке, нужно взвесить все плюсы и минусы. Подобный подход поможет минимизировать риски, выделить препятствия и предотвратить проблемы еще до их появления.

Преимущества:

1. За любые долги и обязательства, понесенные бизнесом, отвечает компания, а не ее владельцы. При любых судебных разбирательствах выплаты будут взысканы с активов компании, а не личных счетов ее владельцев.

2. Совместное управление компанией ее членами. Все участники общества с ограниченной ответственностью могут принимать участие в управлении бизнесом, то есть убытки и прибыль делятся на всех, впрочем, как и ответственность.

3. Упрощенный процесс налогообложения и универсальный налоговый статус. Налоги для LLC в США могут взиматься двумя путями. Первый — прибыль и убытки бизнеса «переходят» в личный доход владельца или владельцев LLC, поэтому облагаются налогом как традиционный доход. То есть речь идет о сквозном налогообложении, когда прибыль, полученная фирмой, рассматривается как доход ее учредителей в зависимости от доли каждого из них, а не облагается налогом на уровне самой компании. Второй — LLC может рассматриваться и как налогооблагаемая организация, например, как S-corporation. Тут, как говорится, выбор за вами. 

4. Гибкий подход к распределению прибыли. LLC позволяет распределять прибыль между участниками пропорционально их доле в компании. 

5. Минимальные требования. В сравнении с корпорациями, к LLC на законодательном уровне выдвигаются минимальные требования соответствия.

6. Допускается сотрудничество с иностранными гражданами. LLC не накладывает ограничений касательно место жительства, поэтому открыть LLC в США можно удаленно. 

Недостатки: 

1. Налог на самозанятость. Налоги, уплачиваемые с личных доходов, могут быть выше, чем корпоративные.

2. Учет расходов. Владение LLC предполагает тщательный учет всех деловых расходов. Очень важно, чтобы расходы компании были полностью отделены от ваших личных финансов.

3. Прекращение деятельности LLC. Если один из акционеров решает покинуть компанию, то LLC, как правило, прекращает свою деятельность и перестает существовать (тут могут быть варианты, но лучше их оговорить с опытным юристом).

4. Банковская комиссия. Так как владение LLC предполагает разделение личных и деловых финансов, то банки могут взимать дополнительную комиссию за обслуживание бизнес-счетов.

Выбор штата для регистрации LLC: почему это важно и что нужно знать?

В разных штатах действуют разные правила, поэтому выбор конкретного штата может сыграть, если не ключевую, то, по крайней мере, одну из главных ролей в развитии вашего бизнеса. Если говорить обобщенно, то выбор штата для создания LLC тесно связан с целями и спецификой бизнеса. На эту тему, если есть возможность, лучше поговорить с опытным бизнес-консультантом. Если же вас интересует, как открыть LLC в США самостоятельно без консультаций, то предлагаю ознакомиться с краткой характеристикой популярных для ведения бизнеса штатов: 

Если подытожить, то, выбирая штат для регистрации компании, нужно учитывать: 

• размер регистрационного сбора;

• наличие/отсутствие налога на франшизу;

• наличие/отсутствие подоходного налога штата; 

• наличие/отсутствие программ налоговых льгот, которые позволяют оптимизировать налогообложение с LLC в США;

• уровень конкуренции в определенном сегменте бизнеса (если рынок конкретного региона перенасыщен, то запустить успешный бизнес с нуля будет очень сложно);

• спрос (важно учесть потребности целевой аудитории и потенциальных клиентов, чтобы не стать героем истории «решил продавать лед на Аляске и прогорел»);

• правила, которые конкретный штат выдвигает к LLC.

Как открыть LLC в США? Пошаговое руководство 

Процесс регистрации компании в США длится примерно от двух недель до месяца. Для регистрации фирмы необязательно обращаться к специалисту. Все данные можно внести в электронном виде, просто не выходя из дома, так как регистрация LLC в США возможна онлайн. На русском, украинском формы недоступны, но при необходимости вы можете воспользоваться переводчиком. 

Для открытия фирмы вам понадобятся: название будущего предприятия, паспорт или водительское удостоверение США, адрес, номер социального страхования (SSN) и несколько часов свободного времени.

Пошаговый процесс регистрации LLC в США включает 7 основных этапов:

1. Придумайте уникальное название вашей компании и выполните поиск по имени на сайте Secretary of State 

Помимо того, что название будущей фирмы обязано быть уникальным, выбранное имя не должно вводить в заблуждение потенциальных клиентов, т.е. вы не можете использовать название, которое перекликается с известным брендом или намекает на связь с органами власти. Подробнее о нейминге компании я уже рассказывала выше. Если вы пропустили этот блок, то найти его можете в разделе «Какие общие требования выдвигаются к LLC?».

2. Укажите адрес вашей компании 

LLC должна иметь официальный адрес, при этом не имеет значение, офисное ли это здание или многоквартирный дом (ваш домашний адрес). Более того, можно указать адрес за пределами штата, в котором вы проживаете, так как правилами не запрещено открывать компанию в одном регионе, а жить в другом. Единственное, абонентский ящик не может выступать официальным адресом вашей компании.

3. Назначьте агента (Agent for Service of Process) 

Каждая LLC в США должна иметь Agent for Service of Process. Это специалист, который отвечает за подачу документов госсекретарю (на англ. secretary of state). В случае если вас интересует самостоятельный вариант регистрации компании без дальнейшего привлечения агента, то вы можете сами занять данную вакансию, не привлекая специалиста со стороны. Достаточно указать в Articles of Organization (уставе), что вы будете самостоятельно выполнять функции Agent for Service of Process.

4. Подайте учредительные документы юрлица (Articles of Organization) госсекретарю

Огромный плюс в том, что в США открытие LLC доступно онлайн и инструкция заполнения формы для подачи госсекретарю уже включена в сам документ. 

Что нужно делать? Далее рассказываю с примерами, как это можно сделать в Калифорнии. Однако механизм подачи Articles of Organization во всех штатах одинаковый, только формы и адреса доставки документов будут разными.

👇

Заполняете Submission Cover Sheet, указав название и адрес будущей компании, данные об Agent for Service of Process (можете быть вы сами), структуру управления фирмой и имя учредителя. 

👇

Далее направляйте заполненную форму госсекретарю. Это можно сделать:

• онлайн с помощью ресурса bizfileonline.sos.ca.gov, 

• по почте на следующий адрес: Secretary of State, Business Entities Filings, P.O. Box 944260, Sacramento, CA 94244-2600,

• или лично. Нужно посетить офис в рабочее время (с понедельника по пятницу с 8 утра до 5 вечера) по адресу: 1500 11th St., Sacramento, CA 95814).

В двух последних случаях заполненную форму следует распечатать (внизу страницы есть кнопка «Print Form»). Обратите внимание, что вам также нужно будет оплатить регистрационный сбор в размере $5. И еще один момент: если подаете Articles of Organization лично, то необходимо внести сбор за обработку — $15.

Вот так выглядит Submission Cover Sheet. Сверху имеется инструкция и данные касательно стоимости обработки документа. Ниже поля, которые нужно заполнить (вводить данные можно в режиме онлайн непосредственно в данной форме). И внизу расположена кнопка «Print Form», которая позволяет распечатать документ. 

При личной подаче документов вы получаете приоритет в их рассмотрении. 

5. Обратитесь в налоговую службу, чтобы получить EIN 

Наличие EIN, Employer Identification Number или Tax ID Number — обязательное условие для тех, кто планирует вести предпринимательскую деятельность в США. Подать заявку на EIN (идентификационный номер работодателя) в Калифорнии можно здесь.

6. Разработайте Operating Agreement 

Без этого документа невозможно начать бизнес в США. Об Operating Agreement рассказывала выше, в разделе об общих требованиях к LLC.

7. Откройте бизнес-счет в банке 

Этот пункт указан последним, так как бизнес-счет нужен на этапе, когда вы закончите регистрацию LLC и получите EIN. Банковский бизнес-счет не обязательно должен быть «привязан» к штату, в котором зарегистрирована компания, но отделение банка обязательно должно присутствовать в штате. 

Все нужные формы (LLC-1(Articles of Organization), LLC-12 (Statement of Information), LLC-12A (для компании с несколькими учредителями или управляющими) и т.д.) для открытия/подачи отчетности компании в Калифорнии можно найти на сайте Secretary of State. 

Если вы хотите открыть фирму в Техасе, то нужно заполнить форму 205. Подать заявку на регистрацию компании в штате Нью-Йорк можно здесь, вам также нужно будет заполнить Articles of Organization (форма DOS-1336). Формы для регистрации LLC в штате Вашингтон можно найти здесь. Чтобы зарегистрировать фирму в Иллинойсе воспользуйтесь формами, представленными на сайте Secretary of State.

Сколько стоит открыть LLC в США?

Основной список расходов на открытие компании выглядит следующим образом: 

Плюс дополнительно нужно оплатить гонорар ($100-300) зарегистрированного агента, если вы привлекли человека «со стороны». Также вам понадобиться стартовый капитал непосредственно для запуска бизнеса.

Налогообложение LLC в США: важные аспекты

Уплата налогов — это важная составляющая ведения бизнеса в Америке, которая в каждом штате имеет свои правила. Поскольку объяснить процесс налогообложения во всех 50 штатах в рамках одной статьи просто невозможно, расскажу вам, какие налоги платит LLC в США на примере Калифорнии. 

Обязательный ежегодный налог

Каждой компании с ограниченной ответственностью, основанной/ведущей бизнес в Калифорнии, необходимо оплачивать обязательный ежегодный налог — $800. Более того, ваша компания должна платить данный налог, даже если вы де-факто не ведете предпринимательскую деятельность, а компания существует исключительно «на бумаге». Иными словами, любая компания LLC в США обязана платить минимальный налог. Если по какой-то причине вы прекращаете вести бизнес, то, чтобы не платить данную сумму, нужно ликвидировать LLC. 

Период уплаты налогов 

Налоговый период в США для LLC длится до 15-го числа четвертого месяца от момента подачи заявки на открытие компании в Secretary of State. Все последующие ежегодные налоговые платежи по-прежнему будут подлежать оплате 15 числа четвертого месяца вашего налогового года.

Практические шаги уплаты налога 

Сначала заполняете налоговый ваучер LLC Tax Voucher (FTB 3522). Для удобства пользователей инструкция по заполнению формы уже включена в документ. 

Далее уплачиваете налог онлайн, используя веб-платеж или кредитную карту. Также по старинке можно воспользоваться почтовой службой. В этом случае отправляете налоговый ваучер по адресу: Franchise Tax Board, PO Box 942857, Sacramento CA 94257-0631.

Дополнительная комиссия 

Если доход вашего предприятия равняется или превышает $200 000, то нужно заплатить комиссию. Рассмотрим соотношение между размером дохода и комиссией на примере Калифорнии:

Оплатить данный сбор нужно до 15-го числа шестого месяца текущего налогового года. Для этого нужно воспользоваться формой FTB 3536 (инструкция по заполнению прилагается). В случае если вы просрочили оплату в рамках налогового периода в США для LLC, к вам будут применены штрафные санкции и начислены дополнительные проценты. С более детальной информацией по срокам оплаты (для Калифорнии) можно ознакомиться здесь.

Подбивая итог по налогообложению LLC в Калифорнии, получаем следующую картину по выплатам:

1. Вы должны платить ежегодный налог в размере $800. Внести оплату нужно до 15 числа четвертого месяца с начала текущего налогового года. Для этого необходимо заполнить налоговый ваучер для LLC — FTB 3522.

2. Вам нужно рассчитать и оплатить госпошлину до 15-го числа шестого месяца с начала текущего налогового года. Для этого используйте FTB 3536.

3. Подать декларацию о доходах LLC (форма 568). Подробнее можно узнать здесь.

4. Вам нужно использовать приложение R, если у вас есть доход или убыток в штате Калифорния или за его пределами. Подробнее об этом можно почитать здесь. 

Также о всех аспектах налогообложения можно почитать на сайте IRS.

Краткие выводы:

• LLC — это гибридная корпоративная культура, защищающая личные активы своих владельцев от преследования за погашения долгов компании. 

• Регулирование деятельности LLC отличается от штата к штату, так как в каждом из них действуют разные местные законы.

• Владельцы LLC не платят налоги с прибыли напрямую. Они обязаны указывать уровень дохода в индивидуальных налоговых декларациях. 

• Открыть LLC может практически любое физическое или юридическое лицо, за исключением финансовых учреждений и определённых видов деятельности, запрещенных в конкретном штате. 

• Бизнес-консультанты иногда шутят, что LLC предлагает владельцам бизнеса «лучшее из обоих миров» — упрощенную систему налогообложения и защиту личных активов. 

Ответы на часто задаваемые вопросы