Налоговая система США считается одной из самых сложных в мире, особенно для тех, кто только переехал. Однако Налоговая служба США (IRS) предоставляет четкие инструкции для каждой категории налогоплательщиков.
1. Кто обязан платить налоги?
В США налоги платят не только граждане, но и все, кто получает доход. С точки зрения IRS, ключевым является ваш налоговый статус, который может отличаться от вашего иммиграционного статуса.
Налоговое резидентство
Вы считаетесь налоговым резидентом (Resident Alien), если соответствуете одному из двух критериев:
Green Card: у вас есть законное право на постоянное жительство;
Тест на существенное присутствие (Substantial Presence Test): вы находились в США не менее 31 дня в текущем году и в общей сложности 183 дня за последние три года (с учетом специального коэффициента).
Если вы не проходите эти тесты, вы считаетесь нерезидентом (Nonresident Alien) и платите налоги только с доходов из источников в США, в то время как резиденты обязаны отчитываться о своих доходах по всему миру (worldwide income).
2. Основные типы налогов
Федеральный подоходный налог (Federal Income Tax): это основной налог в США, который удерживается правительством из зарплаты и других доходов граждан. В США действует прогрессивная система налогообложения: чем выше годовой доход, тем выше процент налога.
Налог на самозанятость (Self-Employment Tax): включает взносы в Social Security и Medicare для тех, кто работает на себя.
FICA (Social Security & Medicare): удерживается работодателем из зарплаты наемных сотрудников.
3. Налоговая декларация: идентификационные номера, сроки подачи, формы подачи
Виды налоговых идентификаторов
Чтобы подать декларацию, вам необходим один из следующих номеров:
SSN (Social Security Number): основной номер для граждан и лиц с разрешением на работу.
ITIN (Individual Taxpayer Identification Number): для тех, кто обязан платить налоги, но не имеет права на получение SSN (например, супруги резидентов или нерезиденты с доходом).
Сроки подачи декларации
Для физических лиц крайний срок подачи федеральной декларации обычно – 15 апреля.
В 2026 году крайний срок за 2025 налоговый год – 15 апреля 2026 года.
Если вам нужно больше времени, вы можете подать форму 4868, чтобы получить автоматическое продление до 15 октября.
Внимание: продление срока подачи декларации не является продлением срока уплаты налогов. Налоги должны быть оплачены до 15 апреля во избежание штрафов и пени.
Формы для подачи (Tax Forms)
Выбор формы зависит от вашего статуса:
Form 1040: основная форма для граждан и налоговых резидентов США.
Form 1040-NR: для нерезидентов (студенты на визах F/J, временные работники, не прошедшие тест на присутствие).
Dual-Status: если в течение одного года вы сменили статус с нерезидента на резидента, вам может потребоваться подача декларации двойного статуса.
4. Информация для мигрантов и новых жителей
IRS уделяет особое внимание тем, кто только прибыл в страну.
Налогообложение новых иммигрантов: с момента получения Green Card вы становитесь налоговым резидентом и обязаны платить налог со всех доходов, включая те, что остались в вашей родной стране (аренда жилья за рубежом, проценты по вкладам и т.д.).
FBAR и FATCA: если у вас есть иностранные банковские счета, сумма на которых превышает определенные лимиты ($10,000 в любое время года для FBAR), вы обязаны сообщить о них государству.
5. Полезные ссылки и ресурсы IRS
Для получения точной информации используйте только официальный домен .gov:
Главная страница для международных налогоплательщиков: IRS International Taxpayers
Публикация 519 (U.S. Tax Guide for Aliens): полный справочник по налогам для иностранцев – Publication 519
Инструмент "Нужно ли мне подавать декларацию?": Interactive Tax Assistant
Бесплатная помощь (VITA): Программа для людей с низким и средним доходом, где волонтеры бесплатно помогут заполнить декларацию – VITA Program
Данная статья носит информационный характер. Для решения сложных налоговых вопросов рекомендуется обращаться к лицензированным специалистам или напрямую в IRS.
