Как списать расходы в США? Полезная шпаргалка для иммигрантов

Подача налоговых деклараций в США вызывает много волнений, особенно для тех, кто не считает себя специалистом в этой области. Ранее я уже рассказывала о том, как правильно платить налоги в Штатах. Теперь же хочу осветить еще один крайне важный аспект, который должен быть известен каждому иммигранту, планирующему подавать налоговую декларацию, – налоговые вычеты. 

Существует множество видов вычетов и комплекс правил, из-за чего может возникнуть недопонимание относительно того, какие именно расходы на жизнь в США следует учесть. Эта статья станет надежным помощником для каждого, кто переехал в Америку. В ней мы рассмотрим такие моменты:

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет в США — это возможность для физических лиц и компаний уменьшить налогооблагаемый доход за счет определенных расходов, что, в свою очередь, снизит итоговую сумму налога к оплате. 

Вы можете либо подтвердить все ваши затраты перед Налоговым управлением США (IRS) для получения вычета, либо просто применить фиксированную сумму, установленную законодательством. 

При подаче налоговой декларации перед вами открываются два пути: 

• Стандартный налоговый вычет (Standard deductions).

• Детализированный налоговый вычет (Itemized deductions).

Стандартный налоговый вычет 

Эта фиксированная сумма, которую IRS вычитает независимо от ваших фактических расходов. На нее влияет ваш статус при подаче декларации.

В 2023 и 2024 годов размеры стандартных вычетов следующие:

Размер стандартного вычета корректируется ежегодно и в основном зависит от экономических условий в стране. Например, в декларациях за 2017 год эта сумма составляла $6,350 для одиноких и $12,700 – для женатых, подающих совместно. 

После введения нового налогового закона, известного как «Налоговая реформа Трампа», размеры стандартных вычетов почти удвоились для всех категорий налогоплательщиков, позволив большему числу людей снизить налоговую нагрузку.

Детализированный налоговый вычет

Это перечень расходов, которые можно использовать для снижения налогооблагаемого дохода при подаче федеральной налоговой декларации. Среди примеров индивидуальных вычетов – медицинские затраты, проценты по ипотеке, благотворительные взносы и другие приемлемые расходы. Предлагаю подробнее рассмотреть детализированные налоговые вычеты и разобрать, в каких конкретно случаях они применяются.

Какие расходы можно учесть в детализированном налоговом вычете?

Существует много видов детализированных налоговых вычетов. Чтобы их получить, важно понимать, к какой категории они относятся. Каждый вычет предусматривает свои правила. Чтобы убедиться, что он оптимален для вашей ситуации, обязательно ознакомьтесь с деталями на сайте www.irs.gov.

Рассмотрим три наиболее распространенных вида детализированных вычетов: 

• Налоговый вычет за лечение.

• Налоговый вычет по ипотеке.

• Налоговый вычет за благотворительность.

1. Медицинские и стоматологические расходы

Вы можете представить ваши расходы на лечение в качестве детализированного налогового вычета, если их общая сумма превышает 7,5% от вашего скорректированного валового дохода (Adjusted Gross Income, AGI). 

Например, если ваш AGI составляет $100,000, а расходы на лечение — $10,000, то вы не сможете учесть первые $7,500 этих расходов, но оставшиеся $2,500 будут доступны для вычета.

К расходам, подлежащим вычету, относятся:

• Лекарства. 

• Медицинское оборудование, включая инвалидные коляски, очки и слуховые аппараты. 

• Услуги, оказанные медицинскими и стоматологическими специалистами.

• Транспортные расходы, прямо связанные с получением медицинских услуг.

• Личные платежи за медицинское и стоматологическое страхование. 

Не подлежат вычету расходы на:

• Косметическую хирургию, если она не связана с врожденными аномалиями, травмами или болезнями.

• Страховые взносы, оплачиваемые вашим работодателем.

• Диетическое питание. 

💡 Совет. Этот сервис поможет вам автоматически определить, какую сумму и по каким критериям вы можете учесть в качестве медицинских и/или стоматологических расходов в США.

2. Процентные выплаты по ипотеке

Личные процентные расходы, как правило, не могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода, но существуют исключения для ипотечных кредитов, некоторых студенческих кредитов и определенных инвестиционных расходов. 

Проценты, уплачиваемые по ипотеке на строительство, покупку или улучшение вашего дома, также включаются в детализированный налоговый вычет. Для этого ипотечный кредит должен быть обеспечен вашим основным жильем или вторым домом. Речь как о первичном, так и о вторичном кредите, кредите под залог жилья или рефинансированном кредите.

Важно знать❗ Проценты по ипотеке подлежат вычету в пределах лимитов, установленных законодательством. Для кредитов, взятых до 15 декабря 2017 года, допускается вычет процентов по сумме до $1,000,000. Проценты по суммам выше этого предела не подлежат вычету. Для кредитов, оформленных после указанной даты, максимальный лимит составляет $750,000.

Также проценты по кредитам на покупку недвижимости, например, за квартиру для инвестиций, как правило, подлежат налоговому вычету. Это не касается кредитов, связанных с пассивной деятельностью, и инвестиций в ценные бумаги.

3. Благотворительные пожертвования

Взносы в зарегистрированные благотворительные организации не облагаются налогами, а значит, с помощью них реально уменьшить свои налоговые обязательства. Такие учреждения могут быть религиозными, образовательными, научными или литературными, а также теми, что борются с жестоким обращением с детьми и животными.

Не подлежат вычету пожертвования в пользу профсоюзов, торговых палат, спортивных лиг, ассоциаций домовладельцев, политических групп и коммерческих организаций. Более подробную информацию о благотворительных фондах, признанных подходящими для налогового вычета, вы найдете в разделе «Publication 526 (2023), Charitable Contributions» на сайте IRS.

Важно знать❗ Максимальный размер вычитаемых благотворительных пожертвований за год зависит от типа организации-получателя и может достигать до 50% от вашего годового дохода.

Как списать расходы в США, или все о процессе заполнения Schedule A (Форма 1040)

Если вы планируете получить вычет за определенные расходы, важно ознакомиться с процедурой подачи налоговой декларации. Вам понадобится стандартный пакет документов, включающий:

• Удостоверение личности.

• Документы, подтверждающие ваш доход. В зависимости от вашего статуса (нанятый сотрудник, самозанятый либо владелец бизнеса), потребуются различные формы, список которых доступен на сайте налоговой службы в разделе «Подготовьте документы».

• Вашу предыдущую налоговую декларацию, если вы подавали ее в прошлом году.

Помимо стандартных документов, необходимо предоставить заполненное Приложение A (Schedule A), являющееся дополнением к форме 1040. Оно позволяет подробно расписать расходы для получения налогового вычета. Приложение A содержит семь разделов, охватывающих разные категории вычетов. В каждом из них вы можете указать определенные суммы. Как это делать – подробно рассказано в пошаговой инструкции от IRS ⇒ «Instructions for Schedule A».

После заполнения всех разделов Приложения A вы подсчитаете общую сумму детализированных расходов, которую нужно внести в графу №17:

Эту же сумму следует указать в графе №12 формы 1040, отражающей общий размер ваших расходов:

Чтобы подтвердить ваши расходы, необходимо предоставить следующие документы:

• Форма 1098, выданная вашим ипотечным кредитором, подтверждающая наличие ипотеки и содержащая ее детали.

• Счета за налог на имущество, а также отчеты по подоходному налогу и налогу с продаж.

• Подтверждение ваших пожертвований в благотворительные организации за отчетный год.

• Квитанции о невозмещаемых медицинских или стоматологических расходах.

• Квитанции, счета или иные подтверждения оплаты расходов, которые вы хотите указать в качестве вычетов.

Три совета, которые помогут вам детализировать расходы и упростят подачу документов в IRS

1. Иногда предоставляются не все вычеты, на которые вы имеете право. Даже если они вам доступны, IRS может постепенно отменить их, в зависимости от ваших индивидуальных обстоятельств, скорректированного валового дохода и общей налоговой ситуации. Рекомендуется использовать специализированное налоговое программное обеспечение или нанять профессионального бухгалтера, способного определить ваше право на определенные вычеты.

2. Некоторые налоговые льготы можно получить без подачи Приложения А. Например, расходы на обучение или переезд для военнослужащих США. Полный список таких льгот вы найдете в Приложении 1 к форме 1040. 

3. Если вы обнаружили ошибку в уже поданной декларации, исправить ситуацию можно, подав исправленный документ по форме 1040X. Сделать это нужно в течение трех лет после предоставления оригинальной декларации.

Часто задаваемые вопросы о налоговом вычете в США