Индивидуальный предприниматель в США: регистрация, преимущества и советы для успешного старта

США часто называют страной капитализма. И в этом есть доля правды по многим причинам. Во-первых, в Соединенных Штатах создан благоприятный деловой климат. Процесс регистрации компании проходит очень быстро — с момента подачи заявки до официальной регистрации может занять всего от нескольких дней до нескольких недель. Во-вторых, Америка — это страна со стабильной политической ситуацией и множеством государственных программ, направленных на поддержку предпринимательства. Эти факторы гарантируют стабильность и предсказуемость для вашего бизнеса.

В этой статье мы рассмотрим, кто такой индивидуальный предприниматель в Америке, какие аспекты включает регистрация компании, плюсы и минусы ведения бизнеса в качестве частного предпринимателя. Если вы думаете о создании собственного дела, этот материал будет для вас полезен.

Какие бизнес-структуры существуют в США?

Выбор бизнес-структуры существенно влияет на множество аспектов вашей деятельности: от повседневной работы и налогообложения до рисков для личных активов. Поэтому крайне важно тщательно подходить к этому вопросу.

Хотя я не буду углубляться в детали всех доступных в Америке форм собственности, стоит отметить, что для тех, кто интересуется, как открыть компанию, знание основных отличий между ними будет очень полезно.

Индивидуальное предпринимательство

Индивидуальное предпринимательство (Sole Proprietorship) — это форма бизнеса, принадлежащая одному человеку, который полностью контролирует деятельность компании и несет личную ответственность по ее обязательствам. Такой предприниматель уплачивает налоги как физическое лицо, а прибыль облагается налогом на самозанятость и включается в личную налоговую декларацию.

Партнерство

Партнерство (Partnership) — это форма ведения бизнеса, принадлежащая двум или более лицам, объединяющим ресурсы и ответственность для совместной деятельности. Существует несколько типов партнерств, включая ограниченное партнерство (Limited Partnership, LP) и партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership, LLP). В LP один из партнеров несет полную личную ответственность, в то время как остальные рискуют только своим вкладом. В LLP каждый партнер имеет ограниченную ответственность, защищая свои личные активы от долгов компании. Прибыль партнерства распределяется между участниками и облагается налогом через личные декларации, при этом большинство партнеров платят налог на самозанятость.

Компания с ограниченной ответственностью

Компания с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company, LLC) — это гибкая форма ведения бизнеса, объединяющая преимущества корпорации и индивидуального предпринимательства. Владельцами могут быть один или несколько человек, которые не несут личной ответственности по обязательствам компании. Прибыль и убытки могут облагаться как через личные налоги владельцев (при режиме pass-through), так и через корпоративный налог, если выбран соответствующий формат налогообложения. Такой подход обеспечивает баланс между защитой активов владельцев и гибкостью в управлении и распределении доходов.

Корпорация

Корпорация (Corporation) — это юридическое лицо, отделенное от своих владельцев и обладающее собственной правоспособностью. Владельцы (акционеры) не несут личной ответственности по обязательствам компании, а рискуют только вложенным капиталом.

Существуют разные виды корпораций:

• C-Corp — классическая форма с корпоративным налогообложением, где прибыль облагается дважды — на уровне компании и при распределении дивидендов;

• S-Corp — вариант для ограниченного числа владельцев (до 100 граждан США), где налогообложение происходит через личные декларации участников;

• B-Corp — компании, совмещающие предпринимательскую деятельность с социальной или экологической миссией;

• Close Corporation — закрытая корпорация без обязательного совета директоров, подходящая для малого бизнеса;

• Nonprofit Corporation — некоммерческая организация, освобожденная от налогов, но не имеющая права распределять прибыль между участниками.

• Такая структура обеспечивает высокую защиту личных активов владельцев и подходит для масштабных проектов с привлечением инвестиций.

Кооперативы

Кооператив (Cooperative) — это форма ведения бизнеса, принадлежащая группе людей, которые объединяются для удовлетворения общих экономических, социальных или производственных потребностей. Владельцами выступают сами участники, которые совместно принимают решения и делят прибыль пропорционально вкладу или участию.

Существуют разные виды кооперативов:

• Потребительские кооперативы (Consumer Cooperatives) — объединяют покупателей для совместных закупок товаров или услуг по более выгодным условиям;

• Производственные кооперативы (Producer Cooperatives) — создаются производителями для совместного сбыта продукции, снабжения или обслуживания;

• Рабочие кооперативы (Worker Cooperatives) — принадлежат и управляются самими сотрудниками.

Участники кооператива могут лично участвовать в управлении или делегировать эти функции избранным представителям. Налогообложение зависит от структуры и распределения прибыли: кооперативы уплачивают корпоративный и/или личный налог.

Что такое Sole Proprietorships?

В США, как и в большинстве стран мира, существует различие между юридическими лицами (Corporations) и индивидуальными предпринимателями (Sole Proprietorships).

Индивидуальный предприниматель — это бизнес, который принадлежит одному человеку. В Америке, если вы ведете предпринимательскую деятельность и не зарегистрировали иной вид собственности, вы автоматически считаетесь индивидуальным предпринимателем.

Особенности Sole Proprietorship

К главным особенностям Sole Proprietorship относятся:

1. Единоличное владение и управление: выбрав форму индивидуального предпринимательства, вы получаете полный контроль над своим бизнесом.

2. Личная ответственность: в качестве единственного владельца вы несете ответственность за все обязательства и долги вашего бизнеса. 

3. Ограниченный период существования: бизнес прекращает свое существование в случае смерти предпринимателя.

4. Прозрачность налогообложения: убытки и доходы бизнеса отражаются в личной налоговой декларации владельца.

5. Простота создания и закрытия: этот вид бизнеса легко начать и завершить, не требуя сложных процедур.

6. Административная простота и гибкость: индивидуальные предприниматели освобождены от необходимости иметь устав, проводить собрания и выполнять другие формальности, обязательные для других видов собственности.

7. Ограниченные возможности для привлечения капитала: владельцы не могут продавать акции для привлечения внешнего финансирования.

Кто может открыть Sole Proprietorship?

Чтобы открыть индивидуальное предпринимательство в Соединенных Штатах, не требуется американское гражданство. Эту форму бизнеса могут основать как резиденты, так и иностранные граждане.

Возрастных ограничений для создания индивидуального предпринимательства нет. С достижением совершеннолетия, то есть 18 лет, можно начать свой бизнес. Для несовершеннолетних существует возможность открытия бизнеса через родителей или законных опекунов, однако в этом случае действуют определенные ограничения. Например, несовершеннолетние не имеют права подписывать контракты, на них могут быть наложены ограничения по времени работы, а также некоторые лицензии и разрешения на ведение бизнеса им не выдаются.

Если вам это кажется странным, то вспомните, что многие известные предприниматели начали свой путь в бизнесе в достаточно молодом возрасте. Например, 17-летний Фред ДеЛука основал Subway — сеть по производству сэндвичей; Марк Цукерберг в 19 лет создал Facebook, будучи студентом колледжа; Майку Киттреджу было всего 17 лет, когда он начал развивать свою компанию Yankee Candle.

Кому подойдет эта форма собственности?

Индивидуальное предпринимательство — это хороший выбор для предприятий с низким уровнем риска. Также данная форма собственности подойдет для людей, желающий проверить свою бизнес-идею, прежде чем создавать корпорацию. 

Среди профессий, для которых индивидуальное предпринимательство особенно подходит, можно выделить:

• Фотографы и художники: для фотобизнеса характерны низкий уровень риска и возможность вычета расходов на оборудование из налогов.

• Консультанты и фрилансеры: включая маркетологов, графических дизайнеров, программистов, писателей. Они могут работать как независимые подрядчики, выставляя счета клиентам по завершении проектов.

• Специалисты в сфере услуг: косметологи, парикмахеры, массажисты, которые могут легко управлять своим бизнесом как индивидуальные предприниматели.

• Преподаватели и репетиторы: русскоязычные репетиторы ищут клиентов самостоятельно, используя интернет-ресурсы и социальные сети, и практически не несут ответственности, поскольку предоставляют образовательные услуги.

• Персональные тренера и консультанты по здоровью: этот вид деятельности не связан с высоким риском, при этом возможные расходы могут покрыться за счет страхования ответственности (Liability Insurance).

• Ремонтники: например, сантехники, работающие на себя и не нанимающие сотрудников, могут выгодно организовать свой бизнес как индивидуальное предпринимательство, рассчитывая на страховое покрытие в случае необходимости. 

• Специалисты по уборке (клинеры): аналогично ремонтникам, при несчастных случаях расходы могут быть покрыты за счет страхования. При расширении бизнеса и необходимости в найме сотрудников возможен переход к форме LLC. 

По данным Бюро переписи населения США, 76.2% предприятий в стране являются индивидуальными предпринимателями. Более 25 миллионов предприятий в Америке квалифицируются как самозанятые, и эта цифра продолжает расти. Малый бизнес играет ключевую роль в экономике США.

Как Sole Proprietorship работает на практике?

Если вы решили стать индивидуальным предпринимателем в США, вот что вам нужно знать:

1. Государственная регистрация не всегда и не во всех случаях требуется. В США вы автоматически признаетесь индивидуальным предпринимателем, как только начнете вести коммерческую деятельность. Однако некоторые штаты требуют, чтобы предприниматели регистрировались в муниципальных органах власти.

2. Лицензии и разрешения могут потребоваться для определенных видов бизнеса.

3. Если вы ведете бизнес под названием, отличным от вашего собственного имени, необходимо зарегистрировать фирменное наименование (DBA — Doing Business As) в офисе окружного секретаря по месту вашего проживания. Стоимость регистрации DBA варьируется от 10$ до 100$ в зависимости от штата.

Важно подчеркнуть, что, хотя оформление индивидуального предпринимательства обычно не является обязательным, многие предприниматели решают зарегистрировать свой бизнес для получения дополнительных преимуществ.

Алгоритм действий для старта Sole Proprietorship

Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, необходимо выполнить следующие шаги:

1. Выбрать название для вашего бизнеса.

2. Определить вид деятельности, который вы будете вести.

3. Получить необходимые лицензии и разрешения, если это требуется для вашего вида деятельности. 

4. Открыть банковский счет для бизнеса. Это не обязательно, так как вы можете использовать личный счет, но отдельный счет поможет лучше организовать финансы.

5. Разобраться с налогами. Индивидуальные предприниматели обычно подают личную налоговую декларацию, включающую доходы и расходы бизнеса.

6. Оформить страхование ответственности (Liability Insurance), если это необходимо для вашего бизнеса.

Особое внимание следует уделить федеральному идентификационному номеру налогоплательщика (Employer Identification Number, EIN). Хотя существует распространенное мнение, что индивидуальные предприниматели обязаны получать EIN, на самом деле им достаточно использовать номер социального страхования (Social Security Number, SSN), если они не нанимают работников и не отвечают другим критериям, требующим EIN.

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель?

Индивидуальные предприниматели подлежат уплате федеральных, штатных и местных налогов.

Федеральные налоги включают:

• Подоходный налог (Federal Income Tax).

• Налоги на социальное страхование (Social Security Tax).

• Медстрахование (Medicare Tax).

• Акцизный налог (Excise Tax).

• Налог на наследство (Estate Tax).

• Налог на прибыль корпораций (Corporate Income Tax).

Налоги штата могут включать:

• Штатный подоходный налог (State Income Tax).

• Налог с продаж (State Sales Tax).

• Налог на собственность (Property Tax).

• Налог на наследство и дарение (Inheritance and Gift Tax).

• Налог на прибыль корпораций (State Corporate Income Tax).

Местные налоги могут включать:

• Городской налог (City Tax).

• Окружной налог (County Tax).

В некоторых штатах, таких как Флорида, Южная Дакота, Техас, Невада, Вашингтон, Вайоминг, Южная Каролина и на Аляске, отсутствует штатный подоходный налог. 

Независимо от места жительства, все предприниматели обязаны платить федеральные налоги, включая налог на самозанятость (Self-Employment Tax), который состоит из взносов на социальное страхование (Social Security) и медицинское страхование (Medicare), а также федеральный подоходный налог (Federal Income Tax).

Ставка налога на самозанятость составляет 15.3%, из которых 12.4% направляются в фонд Social Security, а 2.9% — на Medicare. Федеральный подоходный налог имеет прогрессивную шкалу, согласно которой ставка налога возрастает с увеличением дохода.

Примеры налоговых ставок на 2026 год:

Структура и местоположение вашего бизнеса будут влиять на то, какие налоги вы должны платить.

Какая отчетность предусмотрена для Sole Proprietorship?

Индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать налоговые требования и подавать соответствующие отчеты. К основным формам отчетности относятся:

• Schedule C (Форма 1040): необходима для отчета о доходах и расходах бизнеса при подаче налоговой декларации.

• Schedule SE (Форма 1040): используется для расчета налога на самозанятость и взносов на Social Security и Medicare.

• Форма 1040-ES: предназначена для уплаты предполагаемых налогов (ежеквартальных), позволяя равномерно распределить налоговую нагрузку в течение года.

Сроки уплаты налогов:

Если индивидуальный предприниматель также является работодателем, ему необходимо подавать дополнительные формы для сотрудников, включая: 

• Форма 941: квартальная отчетность по налогам с зарплаты.

• Форма 943: для работников в сельском хозяйстве.

• Форма 944: ежегодная отчетность для небольших работодателей.

• W-2 и W-3: касаются отчетности по зарплате сотрудников.

• Форма 940 (FUTA): годовая отчетность по федеральному налогу на безработицу.

Индивидуальный предприниматель в США: плюсы и минусы

Рассмотрим основные преимущества и недостатки индивидуального предпринимательства.

Индивидуальное предпринимательство легко создать, но необходимо осознавать, что оно не предусматривает юридическое разделение между бизнесом и личными активами предпринимателя. Это значит, что все бизнес-активы и обязательства являются также личными, что может повысить риски. Тем не менее, данная форма собственности может быть выгодным решением для малого бизнеса с низким уровнем риска.

Часто задаваемые вопросы