Як стати бухгалтером в США: від отримання ліцензії CPA до зарплати та перспектив у професії

Одна з найпопулярніших професій в США — бухгалтер, і його послуги мають попит. Якщо ви замислюєтеся про вибір цієї професії, але вважаєте, що все складно, або прагнете стати сертифікованим професіоналом, то наш докладний посібник допоможе розібратися в процесі становлення повноцінним бухгалтером в Америці.

У статті ми детально розберемо вимоги до бухгалтерів у країні, процес отримання ліцензії та підтвердження кваліфікації, а також розглянемо можливості кар'єрного зростання і зарплати в цій сфері, щоб допомогти вам побудувати успішну кар'єру бухгалтера в США.

Зміст статті:

Хто такий бухгалтер в США та які вимоги до нього висуваються?

В США існують два основних визначення для бухгалтера: «bookkeeper» і «accountant».

• «Bookkeeper» або буккіпер — це фахівець, який може займатися первинною бухгалтерією без ліцензії або спеціальної освіти. Він має право вести лише первинну бухгалтерію (наприклад, збирати чеки та вести таблицю витрат).

• «Accountant» або аккаунтер — це повноцінний бухгалтер, який здійснює широкий спектр бухгалтерських розрахунків і має відповідну ліцензію та освіту.

Що робить бухгалтер на відміну від буккіпера і як на практиці відрізняється їхня діяльність? Ось основні відмінності: 

Очевидно, обов'язки та відповідальність буккіпера значно обмежені порівняно з повноцінним бухгалтером. Якщо позиція буккіпера може стати відправною точкою в кар'єрі бухгалтера, то для подальшого професійного розвитку необхідне здобуття додаткової освіти та ліцензії.

Чи можна займатися бухгалтерією в Америці без сертифікації?

Так, в США можливо займатися бухгалтерською діяльністю без ліцензії. Для багатьох невеликих компаній важливі не стільки формальні документи, скільки практичні навички фахівця. Крім того, бухгалтерія в США відрізняється від системи обліку в країнах пострадянського простору, що робить її простішою в освоєнні.

Якщо малому бізнесу потрібен буккіпер для елементарних завдань бухгалтерії або простих розрахунків заробітної плати, власник компанії може запросити фахівця без сертифікації, що дасть змогу заощадити на оплаті таких послуг.

Однак важливо пам'ятати, що робота бухгалтером в Америці без сертифікації пов'язана з низкою обмежень:

• Неможливість подання податкових декларацій і представлення інтересів клієнтів у податкових органах.

• Обмежені можливості професійного зростання без відповідної освіти та ліцензії.

• Обмеження в підписанні фінансових документів роботодавців або клієнтів.

• Неможливість відкриття власної бухгалтерської компанії.

• Низький рівень заробітної плати порівняно з оплатою сертифікованих бухгалтерів.

• Обмеження в можливості працевлаштування у великі компанії.

• Обмеження в можливості роботи аудитором.

Ці обмеження пов'язані з доходами та кар'єрними перспективами, які для бухгалтера без сертифікації суттєво обмежені. Тому буккіпер частіше виступає в ролі помічника сертифікованого бухгалтера.

Більшість фахівців у галузі бухгалтерії проходять відповідне навчання для отримання сертифіката, який існує в декількох варіантах для фахівців різних категорій.

Які види бухгалтерських сертифікатів існують та в чому їхня різниця?

Щоб стати ліцензованим фахівцем, недостатньо просто мати вищу освіту або пройти курси бухгалтера в США. Необхідно отримати один зі спеціальних бухгалтерських сертифікатів, що підтверджують професійні навички в конкретній галузі бухгалтерського обліку та оподаткування.

Серед найпоширеніших бухгалтерських сертифікатів в США можна виділити такі:

1. Сертифікований публічний бухгалтер (СРА) — найпопулярніший сертифікат професійного бухгалтера, що дає змогу працювати в галузі фінансового обліку великих компаній та вважається престижним у професії.

2. Сертифікований фінансовий аналітик (CFA) — підходить для фахівців у галузі фінансового аналізу, інвестицій та корпоративних фінансів.

3. Сертифікований бухгалтер з управлінського обліку (CMA) — підтверджує навички в галузі управлінського обліку, фінансового планування та аналізу діяльності компанії.

4. Сертифікований агент (EA) або сертифікований внутрішній аудитор (CIA) — дає змогу консультувати та представляти платників податків у питаннях оподаткування, видається податковою службою США.

5. Сертифікований аудитор інформаційних систем (CISA) — для аудиторів в галузі інформаційних технологій.

6. Сертифікований фахівець із розслідування розкрадань і шахрайства (CFE) — для фахівців у галузі виявлення фінансових шахрайств.

7. Сертифікований фахівець з державного аудиту (CGAP) — для аудиторів, які працюють в державному секторі.

8. Сертифікований банківський аудитор (CBA) — для аудиторів в банківському секторі.

Хоча існує безліч різних сертифікатів для професійних бухгалтерів, найпрестижнішими в галузі вважаються сертифікати СРА та EA.

Приклад сертифіката CPA з відкритих джерел.

Далі я детально розповім вам про те, як отримати саме сертифікат СРА, які вимоги висуваються до кандидата та які можливості відкриваються перед сертифікованим фахівцем.

Примітка. Сертифікат СРА є найпрестижнішим не лише в США, а й в інших країнах, особливо якщо бухгалтер, фінансист або аудитор планує працювати у великій міжнародній компанії. Тому вимоги до кандидата, його навчання та досвіду роботи досить високі.

Як можна стати сертифікованим бухгалтером?

Щоб стати сертифікованим бухгалтером, необхідно мати вищу освіту. Тому існує два способи отримати її:

Спосіб 1: Володіючи вищою або середньою професійною освітою, здобутою за межами США, можна пройти процедуру евалюації диплома (прим. евалюація — це процес оцінювання й порівняння вашого освітнього рівня та досягнень із вимогами та стандартами в США). Якщо ваш диплом визнають, але у вас буде недостатньо годин навчання, вам доведеться пройти додаткове навчання.

Якщо ваш диплом отримано за іншою спеціальністю, він також має пройти процес оцінювання, щоб підтвердити ваш ступінь освіти. Після цього ви можете пройти курси бухгалтера в США (мінімум 150 годин), скласти необхідні іспити, підтвердити досвід роботи й отримати сертифікат.

Спосіб 2: Пройти навчання на території США. Ви можете вибрати американський коледж із програмою/факультетом у галузі фінансів або бухгалтерського обліку. Після навчання необхідно скласти необхідні іспити, підтвердити досвід роботи й отримати сертифікат.

Як стати бухгалтером в США? Покрокова інструкція отримання ліцензії СРА

Незалежно від того, чи є ви новачком, який тільки хоче опанувати професію, чи ви вже пройшли евалюацію диплома на території США (і у вас недостатньо годин навчання), необхідно виконати такі кроки, щоб отримати заповітний сертифікат й ліцензію СРА:

Крок 1 — Пройти навчання

Щоб отримати цю ліцензію, слід скласти складний кваліфікаційний іспит, для чого потрібно отримати допуск. Основним критерієм для допуску є навчання на бухгалтера, яке має становити щонайменше 120 годин й відповідати щонайменше ступеню бакалавра в галузі фінансів. Слід враховувати, що вимоги до кількості годин навчання різняться залежно від штату. Для зручності нижче наведено таблицю з цими вимогами.

В різних штатах вимоги до кандидата для складання іспитів можуть відрізнятися, але іспит завжди проводиться через Асоціацію сертифікованих бухгалтерів (National Association of State Boards of Accountancy, NASBA). На сайті NASBA наведено всю необхідну інформацію про процес подання заявки та вимоги до кількості годин навчання в кожному конкретному штаті.

До іспиту можна готуватися самостійно або записавшись на платні курси в освітньому центрі. Не забувайте, що іспит проходить тільки англійською мовою, тому важливо добре володіти нею.

Як підтвердження освіти приймається як очне, так й дистанційне навчання на бухгалтера. Головне — виконати необхідну кількість годин навчання та надати диплом від акредитованого навчального закладу.

Крок 2 — Підтвердити досвід роботи в компанії

Для отримання ліцензії необхідно мати досвід роботи у сфері бухгалтерського обліку, працюючи під керівництвом ліцензованого бухгалтера СРА протягом одного календарного року, на повний робочий день (35-40 годин на тиждень).

Після цього періоду необхідно заповнити форму верифікації досвіду (Experience Verification Form), яка має бути підписана ліцензованим фахівцем. Ця форма додається до заявки на складання іспитів.

Приклад Experience Verification Form у штаті Вірджинія.

Крок 3 — Реєстрація на іспит

Реєстрація на іспит проводиться на сайті Boards of Accountancy штату, в якому планується отримання ліцензії. Збір за реєстрацію варіюється від $50 до $100 і має бути сплачений під час подання заявки на іспит.

Для реєстрації на іспит вам необхідно надати такі документи:

• Оцінка освіти (диплом зі ступенем, отриманий на території США з необхідною кількістю годин навчання або оцінка диплома, отриманого за межами США).

• Паспорт або посвідчення особи (ID) штату.

• Номер соціального страхування (SSN) для тих штатів, де не приймають іспит нерезидентів США, наприклад, у Вірджинії.

• Підтвердження оплати іспиту (можна оплачувати кожну частину окремо).

Крок 4 — Складання іспиту

Іспит на сертифікат CPA складається з 4 етапів: аудит, фінансовий облік, законодавство та бізнес-середовище. На складання всього іспиту відводиться 16 годин. Кожен етап складається у визначені дати, але за бажання кандидат може скласти дві частини іспиту в один день із короткою перервою між ними (15 хвилин).

Скласти іспит можна 4 рази на рік під час фіксованих сесій для складання іспиту на сертифікат СРА:

• 1 січня — 10 березня,

• 1 квітня — 10 червня,

• 1 липня — 10 вересня,

• 1 жовтня — 10 грудня.

Важливо пам'ятати❗ Кожну частину іспиту можна скласти лише один раз протягом одного тестового періоду. Якщо з першого разу не вдалося скласти іспит, перескладання можливе лише в наступному тестовому періоді. Усі частини іспиту мають бути складені протягом 18 місяців після складання першої частини, інакше результати анулюються й необхідно проходити процес заново.

За кожною частиною іспиту необхідно набрати мінімум 75 балів із 99. Інформацію про проходження іспиту можна дізнатися на сайті Міжнародної Асоціації сертифікованих бухгалтерів. Перед складанням кожної частини можна пройти тестові варіанти іспиту на сайті AICPA® & CIMA®.

Крок 5 — Отримання ліцензії

Після успішного складання іспиту СРА для отримання ліцензії певного штату необхідно також пройти іспит з професійної етики. Вимоги до цього іспиту різняться залежно від конкретного штату:

Детальніше з вимогами штатів до іспиту з професійної етики можна ознайомитися в розділі «State & Territory Requirements».

Після проходження всіх необхідних іспитів і надання відповідних документів про освіту та досвід роботи, кандидат отримує сертифікат СРА, який одночасно є і бухгалтерською ліцензією. В деяких штатах, наприклад, у Флориді, потрібно додатково отримати первинну ліцензію бухгалтера, сплативши $50 мита. Пакет документів можна надати онлайн в Департамент ліцензування штату.

Попри те, що сертифікат СРА видається один раз на все життя, ліцензованому бухгалтеру необхідно постійно підтверджувати свій професійний рівень і проходити необхідні додаткові навчальні курси. Результати цього навчання потрібно надавати в юрисдикцію свого штату раз на два або три роки. Мінімальна вимога до підвищення кваліфікації становить 80 годин навчання. Вимоги до продовження ліцензії різняться залежно від штату:

Де знайти курси бухгалтера в США?

Якщо ви зважилися довірити своє навчання фахівцям, насамперед необхідно вибрати якісні курси бухгалтера, які дійсно допоможуть у підготовці до непростого іспиту на складання сертифіката СРА.

Курси бухгалтерів можна знайти як в численних навчальних центрах, так й при університетах або коледжах. Нам вдалося розглянути деякі з них:

Крім традиційного навчання на кампусах університетів або коледжів можна скористатися опцією онлайн-навчання, яку пропонує більшість бізнес-шкіл в США. Наприклад, в бізнес-школі Гарварда восьмитижневий онлайн-курс коштуватиме $1,750, а Єльський університет пропонує деякі вступні курси безплатно. Однак у цьому випадку потенційному студенту доведеться вивчати багато чого самостійно.

Скільки вчитися на бухгалтера?

Більшість курсів для бухгалтерів триває від кількох тижнів до кількох місяців, і тому виникає цілком логічне запитання — скільки часу знадобиться, щоб стати сертифікованим бухгалтером? Відповідь доволі проста — все залежить від того, який тип сертифіката необхідно отримати.

Якщо кандидат обирає сертифікат СРА і вже має необхідну підтверджену освіту, а також досвід роботи в бухгалтерському обліку не менше одного року, то процес отримання сертифіката, включно зі складанням відповідних частин іспиту, триватиме від пів року до 1,5 років.

Якщо ж потрібно ще навчатися на додаткову кількість годин та отримати необхідний досвід роботи перед складанням іспиту, то отримання омріяного сертифіката може зайняти до 3-х років. При цьому навчання та роботу бухгалтером можна поєднувати.

Скільки коштує стати бухгалтером?

Крім витрат часу, отримання бухгалтерського сертифіката й ліцензії вимагає значних фінансових вливань, які включають не тільки навчання та оплату збору за іспит.

Розгляньмо процес отримання сертифіката СРА на прикладі штату Флорида, припускаючи, що в кандидата вже є вища освіта, здобута за межами США, яка не пов'язана з галуззю бухгалтерського обліку та фінансів.

Які витрати слід врахувати:

• Оцінка диплома: $150-200.

• Навчання на бухгалтера 120 годин: $6,000.

• Реєстрація на іспит: $50.

• Оплата кожної частини іспиту: $200 ($800 загалом).

• Оплата ліцензії штату: $50.

РАЗОМ: $7,050 - $7,100.

Крім того, після отримання сертифіката СРА бухгалтер стає членом професійної міжнародної асоціації сертифікованих бухгалтерів, до якої він сплачує членський внесок у розмірі $65 за перший рік та $255 у наступні роки.

Як знайти першу роботу спеціалісту-початківцю?

Пошук першої роботи це завжди складний момент, тому що в більшості випадків в компанію завжди потрібна людина з досвідом. Але де ж його взяти, якщо сертифікат ще тільки отримано? Ось кілька порад про те, на що слід звертати увагу під час пошуку роботи:

1. Складайте резюме бухгалтера під кожну вакансію, якщо вакансії відрізняються. Це підвищує шанси того, що ваше резюме помітять серед потоку заявок на відкриту вакансію.

2. Обирайте такі позиції, на яких можна отримати максимальний досвід за короткий термін.

3. Не завищуйте свої очікування щодо заробітної плати. Орієнтуйтеся на ринок праці.

4. Багато власників бухгалтерських та аудиторських компаній активно ведуть соціальні мережі. Не бійтеся написати їм в Instagram або на Facebook й просити про відкриту вакансію або можливість стажування в їхній фірмі. Це завжди великий плюс до резюме.

5. Оформте свій профіль в LinkedIn, підписуйтесь там на компанії, які вас цікавлять, також розширюйте в цій мережі своє коло професійних знайомств, й ресурс сам вам надсилатиме відповідні вакансії бухгалтера.

6. Моніторте Telegram-канали свого міста/штату, в яких розміщують вакансії, а також підпишіться на локальні групи на Facebook.

7. Підпишіться на розсилку вакансій. На нашій дошці оголошень BAZAR є можливість знайти відкриту вакансію бухгалтера, вказавши місто й вибравши сферу діяльності (в нашому випадку — бухгалтер), і отримувати найактуальнішу інформацію про вакансії у своєму місті.

Скільки заробляє бухгалтер в Америці на старті кар'єри та зі збільшенням досвіду?

Якщо ми подивимося на дані Accounting Today про зарплати сертифікованих спеціалістів із бухгалтерського обліку з ліцензією СРА, то побачимо, як змінюється мінімальна та максимальна заробітна плата залежно від розміру компанії, де працює бухгалтер на початку своєї кар'єри:

Джерело: www.accountingtoday.com.

Таким чином, середня зарплата бухгалтера в Америці становить близько $5,500 на місяць, що приблизно у два рази вище, ніж у бухгалтера-буккіпера, який може працювати без сертифіката й спеціальної освіти.

Бухгалтер, який має сертифікат СРА і досвід роботи від 5 років, може заробляти близько $80,000 на рік, а при досвіді від 6 років — близько $100,000 на рік.

Перспективи в професії бухгалтера: що чекає на фахівця?

Крім традиційної кар'єри в компанії, де бухгалтер може просуватися від посади помічника до старшого бухгалтера або керівника відділу, у сертифікованих фахівців у галузі бухгалтерського обліку є низка інших можливостей для розвитку кар'єри та збільшення доходу.

Ці можливості передбачають:

• Проходження додаткового навчання та складання іспитів на сертифікат фінансового аналітика або фахівця з управлінського обліку, а також на сертифікат EA, який видається Податковою службою США.

• Надання консультацій з бухгалтерського обліку та податків приватним клієнтам.

• Організація власної бухгалтерської компанії.

• Створення курсів, вебінарів та інших навчальних програм для молодих фахівців або тих, хто бажає почати кар'єру в бухгалтерії.

Це лише невелика частина можливостей, доступних для ліцензованих бухгалтерів в США. Наявність сертифіката СРА підтверджує професійний статус бухгалтера, його високу кваліфікацію та цілеспрямованість. Цей сертифікат вимагає складання складного професійного іспиту, який цінується в усьому світі.

Поширені запитання про професію бухгалтера