Как подать налоговую декларацию в США в 2026 году: шаг за шагом

Почти все, кто зарабатывает в США, обязаны подавать федеральную налоговую декларацию — сотрудники компаний, фрилансеры, самозанятые, арендодатели и инвесторы. В 2026 году мы отчитываемся за доходы, полученные в 2025-м.

Налоговый сезон начинается обычно в конце января. С этого момента IRS принимает декларации в электронном и бумажном виде. Крайний срок подачи — 15 апреля 2026 года. Если день выпадает на выходной или праздник, Налоговая служба переносит дедлайн. При необходимости можно оформить продление — до 15 октября 2026 года. Но важно помнить: налоги нужно оплатить до апреля, даже если вы подаете позже.

Если боитесь запутаться в сроках — сохраните наш гайд «Tax Deadlines: все даты и важные напоминания». Он поможет не пропустить важные этапы.

Далее — пошаговый разбор: от подготовки документов и выбора способа подачи до оплаты налога и проверки статуса в IRS.

Полезно знать перед началом

Перед тем как разбирать способы подачи налоговой декларации, важно понять два ключевых термина, которые часто встречаются в материале:

• Dependents — лица, которых вы обеспечиваете финансово. Указав иждивенцев в декларации, вы можете получить налоговые льготы и вычеты. К иждивенцам чаще всего относятся ваши дети, супруг(а), родители или другие родственники, если вы покрываете значительную часть их расходов. Чтобы быть признанным иждивенцем, человек должен соответствовать определенным критериям IRS: быть вашим ребенком или близким родственником, проживать с вами большую часть года, не иметь высокого дохода и получать основную поддержку именно от вас.​

• AGI (Adjusted Gross Income) — скорректированный валовой доход. Это сумма всех ваших доходов за год за вычетом определенных налоговых корректировок (например, взносов на пенсию, процентов по студенческим кредитам, алиментов). IRS использует AGI для расчета налога и определения права на разные программы и льготы.

Все доступные способы подачи налоговой декларации в США

Подать налоговую декларацию можно разными способами — от полностью бесплатных государственных решений до платных сервисов, которые берут на себя все расчеты и подачу за вас.

Выбор зависит от вашего дохода, налоговой ситуации и опыта:

• Бесплатные программы IRS — подходят тем, у кого простая ситуация и стандартные доходы.

• Частично бесплатные онлайн-сервисы — если нужны подсказки, но не хотите платить за весь пакет.

• Коммерческие платформы или бухгалтеры — если у вас бизнес, аренда, инвестиции или сложные вычеты.

Начнем с полностью бесплатных способов, которые предлагает сама Налоговая служба США.

Бесплатные государственные программы IRS

IRS Direct File

Бесплатная программа IRS, запущенная в 2024 году. В 2025 году она доступна в 25 штатах, а к 2026-му планируется охватить около 50.

Ограничения по доходу

Вы не можете воспользоваться Direct File, если:

• ваша зарплата превышает $200 000 при одном работодателе или $168 600 при нескольких;

• вы подаете совместную декларацию супругов, и доход партнера выше этих лимитов;

• супруги подают отдельные декларации, и доход одного из них превышает $125 000;

• супруги подают совместно, а общий заработок превышает $250 000.

Поддерживаемые типы доходов

Система Direct File поддерживает не все источники дохода. Использовать ее можно, если у вас есть:

• заработная плата (форма W-2);

• социальные выплаты (SSA-1099);

• пособие по безработице (1099-G);

• проценты (1099-INT);

• пенсионные выплаты (1099-R).

Для резидентов Аляски доступна дополнительная форма 1099-MISC — для дивидендов Постоянного фонда Аляски.

Налоговые льготы

Direct File поддерживает следующие кредиты:

• на заработанный доход (EITC);

• на ребенка и других иждивенцев;

• по уходу за детьми и иждивенцами;

• премиальный налоговый кредит (Premium Tax Credit);

• для пожилых людей или людей с инвалидностью;

• на пенсионные взносы.

Вычеты

Можно заявить:

• стандартный вычет;

• проценты по студенческому кредиту;

• расходы на образование;

• взносы на сберегательный счет здоровья (HSA).

Другие вычеты в системе не поддерживаются.

IRS Free File

Это бесплатная программа, которую IRS реализует в партнерстве с ведущими сайтами по подготовке налоговых деклараций (FreeTaxUSA, OLT, TaxSlayer, Drake, FileYourTaxes и др.).

Кому подходит

1. Если ваш скорректированный валовой доход (AGI) в 2025 году не превышает $85 000.

2. Особенно полезна, если в вашем штате еще не работает IRS Direct File.

3. Вы можете выбрать любую из одобренных компаний-партнеров IRS.

Как работает

Чтобы воспользоваться бесплатной подачей, необходимо начать регистрацию только через сайт IRS.gov. Система перенаправит вас на сайт выбранного партнера, где следует создать учетную запись.

Что нужно подготовить

1. Личные данные:

   • копию прошлогодней декларации (для подтверждения AGI);

   • номер социального страхования — ваш, супруга(и) и иждивенцев.

2. Информация о доходах:

   • пособия по социальному обеспечению (SSA-1099);

   • пособие по безработице (1099-G);

   • квитанции по малому бизнесу (если ведете);

   • доходы от аренды, недвижимости, роялти, партнерств, S-корпораций, трастов;

   • формы W-2 (зарплата), 1099-INT, 1099-DIV, 1099-R и другие, относящиеся к вашим доходам или возвратам.

Важные моменты:

1. Бесплатно можно подать только федеральную налоговую декларацию.

2. У некоторых партнеров IRS доступна бесплатная подача декларации штата — проверьте условия заранее.

MilTax (Military OneSource)

Бесплатное программное обеспечение для электронной подачи налоговых деклараций, разработанное специально для военнослужащих США и членов их семей.

Кому доступно

• действующим военнослужащим всех родов войск;

• членам их семей;

• недавним ветеранам (в течение 1 года после увольнения);

• курсантам и резервистам. 

Полный список категорий доступен на официальном сайте Military OneSource.

Что включает MilTax

• бесплатная подача федеральной декларации и до 3 деклараций штата;

• онлайн-консультации налоговых специалистов, обученных работе с военными ситуациями;

• все функции программы доступны без скрытых оплат.

Как получить доступ

Право на участие проверяется через Defense Enrollment Eligibility System (DEERS). Если система временно недоступна из-за нагрузки — попробуйте позже.

Подача осуществляется только через официальный портал militaryonesource.mil.

Коммерческие сервисы

Коммерческие платформы для подачи налоговых деклараций — это самый удобный, но не всегда бесплатный способ. Они подходят тем, кто хочет полностью автоматизировать расчеты, использовать сложные формы и получить помощь специалистов. Большинство сервисов позволяют подать декларации с любыми типами доходов — от зарплаты до криптоинвестиций.

TurboTax Free Edition 

Бесплатно можно подать только форму 1040, без дополнительных приложений (кроме:

• вычета на заработанный доход,

• вычета на ребенка,

• процентов по студенческому кредиту).

Для более сложных случаев доступны платные пакеты, где можно получить:

• консультации налоговых специалистов,

• проверку декларации перед подачей.

H&R Block Free 

Условия бесплатной подачи похожи на TurboTax, но с дополнительной опцией — можно заявить налоговый вычет для пособия по безработице. Также доступны платные версии с онлайн-консультациями и расширенным набором форм.

FreeTaxUSA 

Платформа предлагает бесплатную подачу федеральных деклараций даже при сложных налоговых ситуациях.

Можно указать:

• доходы от работы, аренды, инвестиций, криптовалюты, азартных игр и др.;

• вычеты на заработанный доход, ребенка, проценты по студенческому кредиту.

Подача декларации штата платная — $14.99.

Cash App Taxes

Полностью бесплатное приложение, которое позволяет подать федеральную и штатную декларацию без ограничений по доходу. Недостаток — отсутствие живой поддержки специалистов.

Подача налоговой декларации по почте (в бумажной форме)

Хотя большинство американцев подают декларации онлайн, IRS по-прежнему принимает бумажные формы, отправленные по почте. Этот способ подходит тем, кто предпочитает традиционные методы или не имеет доступа к интернету.

Какие формы использовать

Выберите нужный вариант в зависимости от вашей ситуации:

• 1040 — стандартная декларация для большинства налогоплательщиков;

• 1040-SR — для граждан старше 65 лет;

• 1040-ES — для предварительных налоговых платежей (estimated tax);

• 1040-V — платежный ваучер, если прикладываете чек.

Адрес для отправки зависит от типа формы и от того, прикладываете ли вы платеж. Точный адрес можно найти на официальной странице IRS для вашей формы.

Ограничения

1. IRS не принимает наличные — только чек или платежное поручение.

2. Декларацию нужно подписать вручную, иначе ее не примут.

Все способы позволяют успешно отчитаться перед IRS. Разница лишь в скорости, удобстве и затратах.

• Если вы работаете по найму и зарабатываете до $85,000 в год — используйте инструменты IRS: это бесплатно и занимает меньше часа.

• Если вы работаете на себя, получаете доход от аренды или инвестиций — подойдет платный сервис.

Отправка по почте оправдана только в исключительных случаях (например, если требуется бумажная подпись или электронная подача невозможна).

Пошаговая инструкция: как подать налоговую декларацию в США самостоятельно

Подать декларацию можно без бухгалтера — достаточно следовать проверенному алгоритму.

Процесс состоит из 5 основных этапов:

1. Подготовка документов.

2. Выбор способа подачи.

3. Заполнение декларации.

4. Подача и оплата налогов.

5. Отслеживание статуса декларации.

Этап 1. Подготовка документов

IRS требует, чтобы все доходы и расходы были подтверждены официальными документами — чеками, выписками, квитанциями. Храните их в одном месте, например рядом с прошлогодней декларацией. Она пригодится для определения скорректированного валового дохода, а также поможет правильно составить новую декларацию, учесть все вычеты и кредиты и избежать ошибок, из-за которых IRS может задержать возврат.

Как правило, налогоплательщики подают стандартный набор документов. Подготовьте заранее:

1. Личные данные

• SSN или ITIN — ваш и всех, кто указан в декларации;

• номера банковских счетов (для возврата или оплаты налогов);

• AGI и сумма возврата из прошлогодней декларации;

• актуальный почтовый адрес;

• PIN-код для доступа в личный кабинет IRS (если ранее подавали электронно).

2. Формы, подтверждающие доход

Наиболее распространенные:

• W-2 — зарплата от работодателя;

• 1099-K — платежи через платежные системы и онлайн-площадки;

• 1099-NEC — доходы фрилансеров и независимых подрядчиков;

• 1099-INT — проценты по вкладам и счетам;

• 1099-DIV — дивиденды;

• 1099-R — пенсионные выплаты;

• SSA-1099 — социальное обеспечение;

• 1099-MISC — другие виды дохода;

• 1099-G — пособие по безработице;

• W-2G — выигрыши в лотерею и азартных играх.

3. Документы для налоговых вычетов и кредитов

• расходы на уход за детьми или иждивенцами;

• выписка по ипотеке и налогам на недвижимость;

• благотворительные пожертвования;

• взносы на медицинский сберегательный счет;

• расходы на лечение;

• пенсионные взносы;

• расходы на образование (книги, обучение, преподавательские расходы).

Для самозанятых и фрилансеров:

• банковские выписки и квитанции по платежным приложениям;

• чеки и записи о деловых расходах;

• журналы пробега автомобиля (для расчета расходов на транспорт);

• записи об офисных и операционных затратах;

• квитанции по авансовым налоговым платежам;

• иные документы, подтверждающие доходы и расходы бизнеса.

Этап 2. Выбор способа подачи

От выбранного способа подачи налоговой декларации в США зависит, как быстро IRS ее обработает и насколько своевременно вы получите возврат.

На данный момент доступны два основных варианта:

1. Электронная подача — через государственные или коммерческие онлайн‑сервисы:

   • бесплатно — с помощью программ IRS;

   • платно — через коммерческие платформы.

2. Подача по почте — традиционный способ. Этот вариант также бесплатен, но обычно обрабатывается дольше и часто сопровождается ошибками.

Этап 3. Заполнение декларации

На этом этапе важно правильно выбрать формы, соответствующие вашему статусу и источнику дохода.

• Для наемных работников используйте форму 1040 — это универсальная форма, которая покрывает большинство стандартных ситуаций.

• Для пенсионеров применяйте форму 1040-SR — она создана специально для пожилых граждан: крупный шрифт и простая структура.

• Для нерезидентов — сли вы живете за границей и подаете декларацию как нерезидент, потребуется форма 1040-NR.

• Для самозанятых, фрилансеров и владельцев бизнеса, помимо формы 1040, понадобятся дополнительные приложения:

  • Schedule C — для учета доходов и расходов малого бизнеса;

  • Schedule SE — для расчета налога на самозанятость;

  • Schedule 1–3 — для указания дополнительных доходов, кредитов и вычетов.

Все дополнительные формы представляют собой вариации стандартной 1040. Освоив ее структуру, вы легко заполните остальные.

Полезные материалы от IRS:

• официальная инструкция к форме 1040;

• гайд с пояснениями по отдельным строкам.

Ваша налоговая декларация в США действительно точна?

Налоговые специалисты в кателоге BAZAR.club проверят декларацию перед отправкой в IRS — найдут пропущенные вычеты и подскажут, где можно сэкономить.

Вы получите:

• Проверку декларации онлайн.
• Рекомендации по оптимизации налогов.
• Поддержку бухгалтера, говорящего на вашем языке.

Этап 4. Отправка декларации и оплата налога

Подача декларации и ее оплата — два самостоятельных шага. Сначала вы отправляете декларацию в IRS. После этого могут быть два варианта:

1. Если по итогам расчета налога полагается возврат — просто ждете поступления средств.

2. Если, наоборот, окажется, что у вас есть сумма к доплате (вы в течение года заплатили меньше налогов, чем требуется), тогда необходимо внести недостающую сумму одним из доступных способов.

Способы оплаты налога:

• Direct Pay — бесплатный и безопасный прямой платеж с банковского счета; можно запланировать автоматические списания и закрывать задолженности.

• Оплата дебетовой или кредитной картой, а также через электронные кошельки (PayPal, Click to Pay и др.) — доступна онлайн и по телефону; часто взимается комиссия.

• Оплата через аккаунт на сайте IRS — все платежи без комиссии и с возможностью просмотра истории операций.

• Электронный банковский перевод (same-day wire) — подходит для крупных сумм, но возможны банковские комиссии.

• Чек или платежное поручение (money order) — приложите к бумажной декларации при отправке по почте.

• Оплата наличными — возможна только через партнеров IRS, например, отделения розничных сетей, участвующих в программе PayNearMe. Найти ближайшую точку можно на сайте IRS.

Если вы не можете оплатить всю сумму сразу, не откладывайте подачу декларации — сдайте ее в срок, даже если средств недостаточно. После этого можно оформить рассрочку (installment agreement), чтобы избежать штрафов за просрочку и официально согласовать график погашения долга.

Этап 5. Отслеживание статуса декларации

Электронные декларации обычно обрабатываются в течение 21 дня — иногда быстрее, иногда чуть дольше. Проверить статус возврата и самой декларации можно через онлайн‑сервис «Where’s My Refund?» на сайте IRS или в приложении IRS2Go.​

Система отображает статус за текущий и последние два налоговых года. Для проверки понадобятся:​

• номер SSN или ITIN;

• указанный при подаче налоговый статус;

• точная сумма возврата, заявленная в декларации.​

Если вы подавали декларацию по почте, статус возврата можно получить, заказав выписку из налоговой на сайте IRS.​

Что делать, если не успели подать или оплатить вовремя

Несвоевременная подача декларации или уплата налога — не критическая ситуация. У IRS есть инструменты для цивилизованного решения таких случаев: документы можно подать позже, оформить рассрочку или договориться о снижении штрафа. Главное — как можно скорее связаться с IRS и начать решать вопрос.

Сценарий 1. Декларация подана с опозданием

За несвоевременную подачу декларации (включая случаи продления) предусмотрен штраф. О начислении штрафа или задолженности IRS уведомляет письменно. Размер санкций различается для физических лиц, компаний и S-корпораций.

Для физических лиц и самозанятых:

• штраф — 5 % от суммы налога, которую следовало уплатить;

• за каждый месяц просрочки начисляется пеня;

• максимальный размер штрафа — 25 % от предполагаемой суммы налога;

• если декларация просрочена более чем на 60 дней, минимальный штраф составит фиксированную сумму или 100 % от недоплаченного налога (в зависимости от того, что меньше).

Если одновременно начислены штрафы за непредставление декларации и неуплату налога, размер штрафа за непредставление уменьшается на сумму штрафа за неуплату (0,5 % за каждый месяц). Через 5 месяцев штраф за непредставление достигает максимума, но штраф за неуплату продолжает начисляться.

Декларацию можно подать позже — даже за прошлые годы. Это делается через e-file (если система принимает старые периоды) или по почте.

Что можно сделать:

1. Уменьшить размер штрафа. Подходит для тех, кто пытался все сделать вовремя, но не успел по объективным причинам (болезнь, авария и т. п.). IRS может снизить или отменить штраф полностью.

2. Оспорить штраф частично или полностью. В уведомлении IRS указан адрес и телефон отделения, которое его направило. Можно написать письмо по этому адресу или позвонить для уточнения.

3. Подать заявление на рассрочку. Подробнее об этом — в следующем разделе.

Сценарий 2. Декларацию подали вовремя, но не заплатили налог

Если вы подали декларацию, но не оплатили налог вовремя, применяется отдельный штраф — failure to pay.

Размер штрафа:

• 0,5% в месяц от суммы долга;

• начисляется только на неоплаченную часть налога — если вы оплатили, например, 50% суммы, штраф рассчитывается только на оставшиеся 50%.

Помимо штрафа, IRS начисляет проценты на задолженность. Ставка пересматривается ежеквартально, но в среднем составляет 8–9% годовых.

Как подать заявление на рассрочку налоговой задолженности

IRS позволяет оформить план оплаты — это официальная рассрочка по налогам, которая помогает погасить задолженность в удобном темпе.

Условия оформления

Рассрочку можно оформить онлайн, если:

• сумма долга (включая проценты и штрафы) не превышает $50 000;

• декларация подана вовремя — только при этом условии вы сможете оформить план оплаты.

Если сумма долга выше, необходимо подать форму 9465 по почте.

При онлайн-подаче комиссия не взимается. Но может применяться, если подаете заяву на почте.

Типы рассрочки

IRS предлагает два вида планов оплаты:

1. Краткосрочная (Short-term) — срок до 180 дней, оформляется бесплатно. Начисляются штрафы и проценты до полной выплаты долга.

2. Долгосрочная (Long-term) — срок до 72 месяцев. Требуется разовый регистрационный сбор $69 и ежемесячная комиссия от $31 до $225 (в зависимости от способа оплаты и уровня дохода).

Если ваши финансовые обстоятельства изменились (например, снизился доход), можно подать заявление на пересмотр текущего плана оплаты. Стоимость услуги — $10, при низком доходе IRS может снизить размер штрафов или процентов.

После утверждения плана оплаты IRS приостанавливает взыскательные меры — ваши счета не блокируются, а задолженность гасится по утвержденному графику.

Вывод

Своевременная подача налоговой декларации в США — это не формальность, а способ защитить свои финансы. Следуя простым шагам — собрать документы, подать декларацию и при необходимости оформить рассрочку — вы избежите штрафов, сэкономите время и сохраните спокойствие. IRS предлагает достаточно инструментов, чтобы все прошло без стресса и лишних затрат.

Помните: даже если вы не успели подать декларацию вовремя, главное — начать действовать. Чем раньше свяжетесь с IRS, тем проще будет решить вопрос и восстановить финансовый порядок.