Начнем с самого главного: люди, работающие в США, обязаны платить подоходный налог. Это фиксированная сумма, зависящая от заработной платы или других видов дохода. Правило распространяется не только на граждан, но и на иммигрантов, которым изначально может быть сложно разобраться в довольно запутанной налоговой системе США.
При трудоустройстве вы заполняете формуляр, на основании которого в течение года с вас будут удерживаться налоги. Ключевые данные при этом включают количество иждивенцев в вашей семье. С начала каждого года необходимо подавать налоговую декларацию. Для правильного заполнения декларации требуется официальный документ, в котором указаны ваши доходы и удержанные налоги за предыдущий год.
Давайте разберем, какие формы играют важную роль в обмене данными в США, в чем их особенности и что необходимо знать для их правильного заполнения.
Иностранцы: резиденты и нерезиденты США
Сразу уточню, что Налоговое Управление США (Internal Revenue Service, IRS) делит людей без гражданства на две категории:
Иностранцы-резиденты, которые:
являются законными и постоянными жителями Штатов или владельцами грин-карты;
физически находятся в США не менее 31 дня в текущем году и не менее 183 дней за последние три года.
Иностранцы-нерезиденты.
Основное различие между этими двумя категориями заключается в том, что иностранцы-резиденты облагаются налогом на весь доход, независимо от страны его получения. Кроме того, они обязаны подавать налоговую отчетность на тех же условиях, что и граждане США. Иностранцы-нерезиденты обязаны отчитываться только о доходах, полученных на территории США.
Основные формы «W» и особенности их использования
IRS разработало список форм и инструкций для уплаты государственных налогов. Одними из наиболее важных документов являются формы «W», которые различаются по назначению и другим характеристикам.
Форма W-2: ведомость начисления заработной платы и налогов
Ежегодно ваш работодатель обязан предоставлять отчет, являющийся основным документом с информацией о вашей заработной плате и удержанных налогах. Согласно законодательству США, форма W-2 должна быть отправлена не позднее 31 января.
Посмотрим на W-2 form, что это такое и как выглядит на самом деле.
W-2 форма содержит следующую информацию:
Суммы налогов федерального и штатного уровней.
Информацию о компании-работодателе.
Данные работника.
Доход сотрудника за предыдущий год.
Взносы на сберегательный счет здравоохранения и другие удержания
Пример формы W-2. Источник: IRS.
Для сотрудников компании форма W-2 имеет первостепенное значение. Она необходима для подготовки ежегодной налоговой декларации.
Обычно W-2 форма предоставляется работникам, которые заработали не менее $600 за год. Однако контрактные лица и независимые подрядчики получают другую форму — 1099 вместо W-2.
Крайне важно точно (без ошибок) и в положенный срок указать всю информацию, поскольку любые ошибки, которые будет содержать форма W-2, могут привести к немалым штрафам.
Выводы по форме W-2
Назначение формы | Указание годовой заработной платы сотрудника и удержанных налогов (федерального подоходного налога, налога на социальное обеспечение и др.). |
Кому необходима форма | Работодатель должен отправить форму каждому сотруднику, получившему зарплату или компенсацию. |
Когда необходимо использовать | При составлении ежегодной налоговой декларации, подаваемой в IRS до 15 апреля. |
Сроки подачи документа | Работодатель обязан отправить W-2 до 31 января (включительно). |
Типичные ошибки при заполнении формы | Вы можете получить свою форму W-2 и заметить в ней ошибку. Самыми распространенными являются ситуации, когда:
Могут присутствовать и другие ошибки, о которых необходимо сразу сообщить своему работодателю и попросить исправить форму W-2. После таких правок форма приобретает название W-2C. |
Форма W-8: свидетельство об иностранном статусе
Правила IRS распространяются и на нерезидентов США, позволяя им снизить налоговую нагрузку. Если вы не являетесь гражданином США, но работаете на компанию, зарегистрированную в Штатах, вы обязаны предоставить в налоговый орган запрашиваемую информацию.
Форма содержит следующие данные о физическом или юридическом лице:
ФИО;
адрес проживания;
страна гражданства;
сведения о финансовом счете;
статус налогового резидентства.
Форма должна включать действующее соглашение, подтверждающее статус, или освобождение от требований к отчетности (Закон о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FATCA)), на которые данные лица могут иметь право при определенных обстоятельствах (в зависимости от страны их проживания, а также типа полученного дохода).
После заполнения форма W-8 автоматически отправляется соответствующим сторонам, поэтому нет необходимости в дополнительных действиях.
Выводы по форме W-8
Назначение формы | Позволяет работодателю или плательщику убедиться, что получатель дохода не является гражданином (или резидентом) США и, следовательно, освобожден от определенных налоговых обязательств. |
Кому необходима форма | Различные виды формы W-8 применяются для следующих категорий:
|
Когда необходимо использовать | Форма W-8 должна подаваться всеми иностранными физическими или юридическими лицами, если они получают доход из какого-либо источника, расположенного в США. Например, пенсии, дивиденды, роялти, проценты, аннуитеты, рента и прочее. Также необходимо подавать форму W-8, когда иностранное лицо (компания) предоставляет товары либо услуги физическому или юридическому лицу в США. Если этого не делать, будет удержана часть вашего дохода для уплаты налогов. Это приведет к длительным процессам возврата удержанных средств. |
Сроки подачи документа | Форма должна быть предоставлена до даты, указанной в соглашении. В противном случае плательщик обязан удержать 30% от платежей. |
Типичные ошибки при заполнении формы | Частыми ошибками, которые допускают при составлении формы W-8, является следующее:
|
Форма W-9: запрос на идентификационный номер налогоплательщика
Форма W-9 заполняется резидентами США, включая иностранных граждан с резидентским статусом. Ее основная цель — передача налогового номера (TIN) другому лицу, банку или финансовому учреждению. Это формальный способ сбора и проверки актуальности данных.
TIN может быть представлен в двух формах:
идентификационным номером работодателя (EIN);
номером социального страхования (SSN).
Поскольку данная форма отправляется не в IRS, нужно быть предельно осторожным и проверять, кому именно она направляется.
Также W-9 используется для выдачи налоговых деклараций неработающим гражданам, которые получали определенные виды дохода в течение года.
Рассмотрим, W9 form что это за бланк и как он выглядит:
Источник: IRS.
При деловом сотрудничестве данные из формы W-9 помогают определить, какой налог следует удержать из платежей, а также оформить соответствующие налоговые документы для IRS.
Работодатель или финансовое учреждение обязаны хранить форму W-9 в своих файлах не менее четырех лет для возможных проверок со стороны сотрудников или налоговой службы.
Выводы по форме W-9
Назначение формы | Указание корректного идентификационного номера налогоплательщика для составления информационной декларации в IRS. |
Кому необходима форма | Независимым подрядчикам, фрилансерам и другим субъектам, ведущим собственную предпринимательскую деятельность. |
Когда необходимо использовать | Работник предоставляет форму, если его доход превышает $600, или для подтверждения статуса резидента США. |
Сроки подачи документа | W-9 форма не имеет установленного срока подачи, регламентированного Налоговой службой. Вместо этого срок подачи формы зависит от конкретного запроса физического или юридического лица (например, работодателя или клиента), которому она необходима для целей налоговой отчетности. |
Типичные ошибки при заполнении формы | Ошибки в форме могут привести к задержкам при обработке данных и даже к штрафам. Наиболее распространенные из них:
|
Другие формы, которые начинаются на «W»
Существуют также и другие, менее распространенные W-формы, о назначении которых следует рассказать немного подробнее.
Форма W-3
Назначение: используется как сопроводительный документ для формы W-2 в случаях, когда работодатель подает более одной W-2 за налоговый год. Она служит ориентиром для IRS при сопоставлении данных по каждому сотруднику (форма W-2) с общей отчетностью (форма W-3).
Кто использует: большинство работодателей в США.
Форма W-3 используется для передачи копий «A» форм W-2 в Управление социального обеспечения (SSA), а не в IRS. Работодатели должны подать W-3 до 31 января.
Форма W-4
Назначение: форма W-4 используется для определения суммы федерального подоходного налога, который должен удерживаться с заработной платы сотрудника.
Кто использует: каждый новый сотрудник заполняет эту форму при приеме на работу.
Сотрудники могут обновлять форму W-4 в любое время, чтобы скорректировать удержание налога в случае изменения личных или финансовых обстоятельств.
Форма W-10
Назначение: форма W-10 используется для сбора информации о поставщике услуг по уходу за ребенком или другим иждивенцем. Эта информация необходима налогоплательщикам для получения налогового вычета на уход за иждивенцем (Child and Dependent Care Credit).
Кто использует: физические лица, которые планируют заявить налоговый кредит за услуги по уходу за детьми или иждивенцами, должны заполнить эту форму с данными их поставщика услуг.
Форма W-10 не подается в IRS. Вместо этого налогоплательщик хранит ее для своих записей и использует собранные данные при заполнении налоговой декларации.
Важность соблюдения налоговых обязательств
Для иммигрантов в США крайне важно понимать и выполнять свои налоговые обязательства. Невыполнение этих обязательств может поставить под угрозу ваши будущие заявления на получение визы или грин-карты, а также повлечь за собой штрафы.
Хотя налоговая система США может показаться сложной, с определенными усилиями вы сможете разобраться в ее тонкостях.
Первый шаг — определить ваш статус налогового резидентства. Это позволит правильно заполнить и подать все необходимые отчетные документы, соответствующие требованиям IRS.
О налогах напоследок
Содержать налоговые документы в порядке важно всегда и при любых обстоятельствах. Своевременная и корректная подача форм не только сэкономит вам время и деньги, но и избавит от возможных проблем в будущем.
Независимо от того, являетесь ли вы частным налогоплательщиком или владельцем бизнеса, контроль за отчетными документами имеет решающее значение для соблюдения законодательства. Кроме того, грамотное управление налоговыми обязательствами помогает избежать штрафов — одно из главных преимуществ для вашей финансовой стабильности.
