Як списати витрати в США? Корисна шпаргалка для іммігрантів

Подання податкових декларацій в США викликає багато хвилювань, особливо для тих, хто не вважає себе фахівцем у цій галузі. Раніше я вже розповідала про те, як правильно платити податки. Тепер же хочу висвітлити ще один вкрай важливий аспект, який має бути відомий кожному іммігранту, який планує подавати податкову декларацію, — податкові вирахування.

Існує безліч видів вирахувань і комплекс правил, через що може виникнути непорозуміння щодо того, які саме витрати на життя в США слід врахувати. Ця стаття стане надійним помічником для кожного, хто переїхав до Америки.

Що таке податкове вирахування?

Податкове вирахування в США — це можливість для фізичних осіб й компаній зменшити оподатковуваний дохід коштом певних витрат, що, своєю чергою, знизить підсумкову суму податку до сплати.

Ви можете або підтвердити всі ваші витрати перед Податковим управлінням США (IRS) для отримання вирахування, або просто застосувати фіксовану суму, встановлену законодавством.

Під час подання податкової декларації перед вами відкриваються два шляхи:

• Стандартне податкове вирахування (Standard deductions).

• Деталізоване податкове вирахування (Itemized deductions).

Стандартне податкове вирахування

Це фіксована сума, яку IRS віднімає незалежно від ваших фактичних витрат. На неї впливає ваш статус під час подання декларації.

У 2024 та 2025 роках розміри стандартних вирахувань такі:

Розмір стандартного вирахування коригується щорічно і здебільшого залежить від економічних умов в країні. Наприклад, в деклараціях за 2017 рік ця сума становила $6,350 для самотніх й $12,700 — для одружених, які подають спільно.

Після введення нового податкового закону, відомого як «Податкова реформа Трампа», розміри стандартних вирахувань майже подвоїлися для всіх категорій платників податків, що дало змогу більшій кількості людей знизити податкове навантаження.

Деталізоване податкове вирахування

Це перелік витрат, які можна використати для зниження оподатковуваного доходу під час подання федеральної податкової декларації. Серед прикладів індивідуальних вирахувань — медичні витрати, відсотки за іпотекою, благодійні внески та інші прийнятні витрати. Пропоную детальніше розглянути деталізовані податкові вирахування та розібрати, в яких конкретно випадках вони застосовуються.

Які витрати можна врахувати в деталізованому податковому вирахуванні?

Існує багато видів деталізованих податкових вирахувань. Щоб їх отримати, важливо розуміти, до якої категорії вони належать. Кожне вирахування передбачає свої правила. Щоб переконатися, що воно оптимальне для вашої ситуації, обов'язково ознайомтеся з деталями на сайті www.irs.gov.

Розглянемо три найпоширеніші види деталізованих вирахувань:

• Податкове вирахування за лікування.

• Податкове вирахування за іпотеку.

• Податкове вирахування за благодійність.

1. Медичні та стоматологічні витрати

Ви можете подати ваші витрати на лікування як деталізоване податкове вирахування, якщо їхня загальна сума перевищує 7,5% від вашого скоригованого валового доходу (Adjusted Gross Income, AGI).

Наприклад, якщо ваш AGI становить $100,000, а витрати на лікування — $10,000, то ви не зможете врахувати перші $7,500 цих витрат, але решта $2,500 будуть доступні для вирахування.

До витрат, що підлягають вирахуванню, належать:

• Ліки.

• Медичне обладнання, включаючи інвалідні візки, окуляри та слухові апарати.

• Послуги, надані медичними та стоматологічними фахівцями.

• Транспортні витрати, прямо пов'язані з отриманням медичних послуг.

• Особисті платежі за медичне та стоматологічне страхування.

Не підлягають вирахуванню витрати на:

• Косметичну хірургію, якщо вона не пов'язана з вродженими аномаліями, травмами або хворобами.

• Страхові внески, оплачувані вашим роботодавцем.

• Дієтичне харчування.

2. Відсоткові виплати за іпотекою

Особисті відсоткові витрати, як правило, не можуть бути вирахувані з оподатковуваного доходу, але є винятки для іпотечних кредитів, деяких студентських кредитів й певних інвестиційних витрат.

Відсотки, що сплачуються за іпотекою на будівництво, купівлю або поліпшення вашого будинку, також включаються до деталізованого податкового вирахування. Для цього іпотечний кредит має бути забезпечений вашим основним житлом або другим будинком. Йдеться як про первинний, так й про вторинний кредит, кредит під заставу житла або рефінансований кредит.

Також відсотки за кредитами на купівлю нерухомості, наприклад, за квартиру для інвестицій, як правило, підлягають податковому вирахуванню. Це не стосується кредитів, пов'язаних із пасивною діяльністю, та інвестицій в цінні папери.

3. Благодійні пожертвування

Внески до зареєстрованих благодійних організацій не оподатковуються, а отже, за допомогою них реально зменшити свої податкові зобов'язання. Такі установи можуть бути релігійними, освітніми, науковими або літературними, а також тими, що борються з жорстоким поводженням з дітьми та тваринами.

Не підлягають вирахуванню пожертви на користь профспілок, торгівельних палат, спортивних ліг, асоціацій домовласників, політичних груп і комерційних організацій. Детальнішу інформацію про благодійні фонди, визнані придатними для податкового вирахування, ви знайдете в розділі «Publication 526 (2023), Charitable Contributions» на сайті IRS.

Максимальний розмір благодійних пожертв, що віднімаються за рік, залежить від типу організації-одержувача й може досягати до 50% від вашого річного доходу.

Як списати витрати в США, або все про процес заповнення Schedule A (Форма 1040)

Якщо ви плануєте отримати вирахування за певні витрати, важливо ознайомитися з процедурою подання податкової декларації. Вам знадобиться стандартний пакет документів, що включає:

• Посвідчення особи.

• Документи, що підтверджують ваш дохід. Залежно від вашого статусу (найманий співробітник, самозайнятий або власник бізнесу), знадобляться різні форми, список яких доступний на сайті податкової служби в розділі «Підготуйте документ».

• Вашу попередню податкову декларацію, якщо ви подавали її минулого року.

Крім стандартних документів, необхідно надати заповнений Додаток A (Schedule A), що є доповненням до форми 1040. Він дає змогу детально розписати витрати для отримання податкового вирахування. Додаток A містить сім розділів, що охоплюють різні категорії вирахувань. В кожному з них ви можете вказати певні суми. Як це робити, детально розказано в покроковій інструкції від IRS.

Після заповнення всіх розділів Додатка A ви підрахуєте загальну суму деталізованих витрат, яку потрібно внести до графи №17:

Цю ж суму слід зазначити в графі №12 форми 1040, що відображає загальний розмір ваших витрат:

Щоб підтвердити ваші витрати, необхідно надати такі документи:

Три поради, які допоможуть вам деталізувати витрати та спростять подання документів до IRS

• Іноді надаються не всі вирахування, на які ви маєте право. Навіть якщо вони вам доступні, IRS може поступово скасувати їх, залежно від ваших індивідуальних обставин, скоригованого валового доходу й загальної податкової ситуації. Рекомендується використовувати спеціалізоване податкове програмне забезпечення або найняти професійного бухгалтера, здатного визначити ваше право на певні вирахування.

• Деякі податкові пільги можна отримати без подання Додатка А. Наприклад, витрати на навчання або переїзд для військовослужбовців США. Повний список таких пільг ви знайдете в Додатку 1 до форми 1040.

• Якщо ви виявили помилку в уже поданій декларації, виправити ситуацію можна, подавши виправлений документ за формою 1040X. Зробити це потрібно протягом трьох років після подання оригінальної декларації.

Поширені запитання про податкові вирахування в США