Податки в Нью-Йорку: все про те, як платити податки та подавати декларацію США у 2025 році

Щорічно наприкінці грудня як корінні американці, так іммігранти мають замислитися над підготовкою та поданням податкової декларації США, а також над сплатою податків.

У цій статті я детально розповім, як влаштована система оподаткування в країні, і відповім на важливі запитання: коли потрібно платити податки, які аспекти можуть впливати на розмір утримуваного податку, а також поділюся інформацією про те, як самостійно обчислювати податки в США для фізичних осіб (на прикладі Нью-Йорка, де я живу) та подати документи до Податкової служби.

Чи повинні ви платити податки в США?

У Сполучених Штатах існують чіткі правила, що визначають необхідність сплати податків і щорічного подання податкової декларації. На ваші податкові зобов'язання впливають такі фактори:

Але головним фактором є ваше податкове резидентство.

До податкових резидентів відносяться:

• Тримачі грін-карти.

• Власники посвідки на проживання.

• Постійні жителі країни.

• Туристи (якщо вони пробули в США понад пів року).

Існують деякі винятки для студентів, дипломатів і пацієнтів, які проживають у США на період лікування. Для цих категорій громадян може бути надано тимчасовий період звільнення від подання податкових декларацій і сплати податків. Наприклад, для студентів передбачено період податкових канікул терміном на 5 років з моменту в'їзду в країну.

Згідно з американським податковим законодавством, резиденти, громадяни та власники грін-карти зобов'язані платити податки зі світового доходу. Це означає, що якщо у вас є дохід в іншій країні, ви маєте заплатити частину податку в казну США. Якщо ви не є резидентом США, але маєте тут бізнес, що приносить дохід, ви також зобов'язані подати декларацію і сплатити всі податкові зобов'язання.

У цій статті ми зосередимося на іммігрантах, які вже є резидентами та мають офіційну роботу, а отже, зобов'язані щорічно подавати податкову декларацію США.

Коли потрібно платити податки в США?

Згідно з розділами 6011(a), 6012(a) і 6072(a) Положення Міністерства фінансів США федеральну податкову декларацію потрібно подавати щорічно. 

Початок прийому документів за рік, що минув, — 1 січня нового року, а крайній термін подання — 15 квітня. У деяких випадках можна запросити продовження строку подання на шість місяців, використовуючи форму 4868. У такому разі крайній термін подання декларації переноситься на 15 жовтня.

Отже, федеральні податки необхідно сплатити до 15 квітня, але краще зробити це заздалегідь, особливо якщо ви подаєте декларацію в паперовому вигляді — існує ризик, що IRS може відхилити її через неправильне оформлення.

Крім федерального податку, також потрібно сплачувати прибутковий податок штату. Терміни сплати прибуткового податку штату зазвичай збігаються з федеральним терміном, але є винятки в п'яти штатах, де встановлено інші терміни:

• Гаваї — до 20 квітня 2025 року

• Делавер — до 30 квітня 2025 року

• Айова — до 30 квітня 2025 року

• Вірджинія — до 1 травня 2025 року

• Луїзіана — до 15 травня 2025 року

У Нью-Йорку таких винятків немає, і жителям потрібно подати декларацію до 15 квітня.

Для отримання додаткової інформації рекомендую звернутися до податкового управління вашого штату.

Коли платять податки в США у 2025 році?

У 2025 році для більшості платників податків останнім днем для подання декларації за 2024 рік буде вівторок, 15 квітня 2025 року, до опівночі за місцевим часом. Оскільки ця дата випадає на робочий день, перенесення терміну не передбачено.

Коротко про види податків у США та їхні приклади для штату Нью-Йорк

Основні види податків

У США є два основні види податків: прибутковий податок (або податок загального значення) і федеральний податок на фонд оплати праці (або податок спеціального значення). Перш ніж я розгляну, з чого складаються ці податки, рекомендую ознайомитися з нашою статтею про податки із заробітної плати. У ній автор детально розбирає не тільки питання, пов'язані із заробітною платою та розрахунком податків, а й також докладно пояснює рівні оподаткування, їхні види (за країною, штатами та округами). Це допоможе вам легше орієнтуватися в інформації, яку я подам нижче.

Прибутковий податок в США

Прибутковий податок (Income Tax), також відомий як федеральний прибутковий податок (Federal Income Tax), стягується з будь-якого доходу, отриманого резидентом США. Він сплачується в разі отримання таких видів доходу:

• заробітна плата або бонусні виплати;

• дивіденди;

• компенсації;

• дохід від здачі нерухомості в оренду;

• відсотки від володіння капіталом;

• дохід від продажу нерухомості або земельної ділянки;

• дохід від вашого бізнесу.

Ставка федерального прибуткового податку варіюється від 10% до 37% залежно від ваших життєвих обставин. Під життєвими обставинами маються на увазі: 

• ваш сімейний статус (неодружений, одружений/одружена, глава сім'ї тощо);

• кількість утриманців;

• рівень вашого доходу;

• наявність додаткових джерел доходу (дивіденди, оренда, капітал тощо);

• можливість використання податкових відрахувань і пільг (наприклад, за навчання або медичні витрати);

• місце проживання (вплив податків штату та місцевих податків).

Ці фактори визначають вашу податкову категорію і, відповідно, розмір податку, який ви маєте сплатити.

Розмір федерального прибуткового податку визначається за єдиною для всіх штатів прогресивною шкалою, прив'язаною до розміру доходу. Що більший ваш дохід, то вищий відсоток податку в США, який вам доведеться сплатити.

Приклад розрахунку федерального прибуткового податку в Нью-Йорку:

Якщо ви подаєте декларацію як індивідуальний платник податків, у вас немає доходів, окрім заробітної плати, і ви перебуваєте у шлюбі, але ваш чоловік (дружина) тимчасово не працює, у Нью-Йорку у вас буде утримано 30.00-33.00% від заробітної плати.

За того самого сімейного статусу, але за наявності додаткових доходів, як-от отримання спадщини або дохід від здавання квартири в оренду, утримуваний податок у Нью-Йорку може зрости до 40.00% і вище, залежно від розміру цих доходів.

Федеральний податок у США на фонд оплати праці 

Федеральный податок (Federal Insurance Contributions Act, FICA) — це податок у США, який ви сплачуєте як внесок на соціальне та медичне забезпечення. Цей податок зобов'язані платити як працівник, так і роботодавець. Він складається з двох частин:

1. Податок на медичне страхування по старості (Medicare Tax) — національна програма медичного страхування. Обов'язковий податок у розмірі 2.90%, де ви та ваш роботодавець оплачуєте по половині; якщо ви працюєте як фрилансер, то всю суму, тобто 2.90%, ви оплачуєте самостійно.

2. Податок до фонду соціального забезпечення (Social Security Tax) — податок, який підтримує пенсійну програму США, а також програми допомоги людям з інвалідністю та безробітним. Ставка податку становить 12.40% від доходу. Якщо ви працюєте на себе, вам потрібно сплатити всю суму, а якщо ви працевлаштовані, то цей податок ділиться між вами та роботодавцем порівну (50/50).

FICA однаковий для всіх штатів і є фіксованим, тобто не залежить від розміру доходу.

Інші види податків

У кожному штаті місцева влада може встановлювати власні правила оподаткування, такі як прибутковий податок штату, податок на майно, податок на заробітну плату та інші. У цій статті (англійською мовою) ви можете детальніше ознайомитися з додатковими видами податків та їх застосуванням залежно від штату.

Приклади податків, які діють у штаті Нью-Йорк:

У Нью-Йорку ви обкладаєтеся прибутковим податком не тільки на федеральному рівні, а й прибутковим податком штату Нью-Йорк. Ставки податку в Нью-Йорку на зарплату варіюються від 4.00% до 10.90%. Існують також юрисдикції, де стягується місцевий прибутковий податок. Наприклад, жителі міста Нью-Йорк із валовим доходом понад $107,650 також зобов'язані платити додатковий податок.

Крім того, у Нью-Йорку діють такі податки:

• корпоративний прибутковий податок зі ставками від 6.5% до 7.25%;

• податок із продажів — 4.00%; 

• податок на нерухомість — 1.54% від вартості житла, займаного власником;

• податок на бізнес;  

• податок на спадщину і дарування;

• податок на бензин — 25.68 цента за галон і акциз на сигарети в розмірі $5.35. 

На офіційному сайті Департаменту оподаткування та фінансів штату Нью-Йорк ви можете знайти всю актуальну інформацію щодо податкових ставок штату та останніх оновлень.

5 факторів, які впливають на розмір податку в США

Американська податкова система, як і система нарахування заробітної плати, суттєво відрізняється від тієї, що звична для вихідців із країн Східної Європи.

У США сплата податків — це особиста відповідальність кожного працівника. Щороку вам необхідно самостійно подавати податкову декларацію і розбиратися в тому, як платити податки. Розрахунок суми утриманих податків проводиться індивідуально з урахуванням п'яти ключових факторів. Розглянемо кожен із них докладно.

Фактор №1 — Розмір заробітної плати

Федеральний прибутковий податок розраховується за прогресивною шкалою. Відсоток податку, який буде утримано з вас у Нью-Йорку або будь-якому іншому штаті, залежить від розміру вашої заробітної плати. Тобто що вищий ваш дохід, то більший податок.

У таблиці нижче наведено дохід для самотніх (тих, хто подає декларацію самостійно, як одна людина) і його вплив на відсоткову ставку податку у 2025 році:

Фактор №2 — Сімейний стан 

У США сімейний статус для цілей оподаткування поділяють на 5 категорій:

1. Не одружений/не заміжня. Платники податків, які не перебувають у шлюбі або проживають окремо на підставі свідоцтва про розлучення.

2. Подружжя, яке перебуває в законному шлюбі, подає спільну декларацію. У цьому випадку обоє з подружжя подають одну спільну податкову декларацію.

3. Подружжя, яке подає декларації окремо. Перебуваючи у шлюбі, кожен з подружжя може подати податкову декларацію окремо. Це може бути вигідніше, якщо утримуваний податок при роздільному поданні декларацій менший, ніж при спільному. Іноді рішення подавати документи окремо пов'язане з бажанням кожного з подружжя нести індивідуальну відповідальність за свої фінансові зобов'язання. 

4. Основний годувальник. Ця категорія застосовується до платника податків, який не перебуває у шлюбі, але має утриманців. Утриманцями можуть бути найближчі родичі з інвалідністю або діти. Щоб претендувати на цей статус під час подання податкової декларації, ви зобов'язані самостійно оплачувати (з власних коштів, а не шляхом пільгових державних виплат) більша частина витрат на утримання вашого майна та комунальних платежів

5. Вдова або вдівець із дитиною-утриманцем. Цей статус застосовується до платника податків, якщо він(а) подає декларацію у 2025 році за попередній податковий рік, а його(її) чоловік(дружина) помер(ла) у 2024 або 2023 році. Статус зберігається за умови, що заявник не вступив у новий шлюб до кінця 2024 року.

Фактор №3 — Наявність додаткових доходів

Найпростішим варіантом заповнення податкової декларації вважається ситуація, коли ви подаєте її індивідуально і не маєте жодного іншого доходу, крім заробітної плати. Однак ситуація ускладнюється, якщо у вас є додаткові доходи. До таких видів доходів належать:

• аліменти;

• отримання спадщини;

• продаж будинку або дохід від здачі нерухомості в оренду;

• дивіденди від бізнесу;

• пенсійні плани;

• доходи від чайових.

Усі ці доходи ви зобов'язані вказати у вашій декларації. Залежно від наявності та розміру додаткових доходів, сума податку, яку вам необхідно буде сплатити, розраховується індивідуально.

Фактор №4 — Чи є ви членом пенсійної програми?

Прожити на державну пенсію в США можливо, але це вимагатиме скромного способу життя. Тому багато людей, які працюють, намагаються вступити в пенсійну програму, щоб накопичувати певну суму з кожного зарплатного чека в рахунок своєї майбутньої пенсії.

Це не обов'язково, якщо ви молоді та поки не думаєте про пенсію. Ви можете відкласти вступ до програми на майбутнє. Або ж ви можете зареєструватися в програмі пенсійних відрахувань 401(k) і самостійно встановити відсоток, який ви хотіли б регулярно відкладати на свою майбутню пенсію.

Фактор №5 — Вид медичного страхування

Багато американських компаній пропонують новим співробітникам скористатися корпоративною медичною страховкою.

У моєму випадку компанія запропонувала на вибір три тарифні плани медичного страхування з різними умовами: для співробітника, для співробітника і його партнера, або для всієї родини з дітьми. Залежно від типу страхового покриття, кожні два тижні з моєї зарплати можуть утримувати від $40 до $200 на рахунок медичної страховки. Наразі я вибрала індивідуальний тип покриття, що включає стоматологічне обслуговування, яке обходиться мені в $90 щомісяця.

Ви можете відмовитися від корпоративної страховки, якщо тариф або страхова компанія вам не підходять. Однак найчастіше роботодавець вимагає, щоб співробітник був застрахований, якщо не в корпоративній, то в іншій страховій компанії.

Як платити податки в США? Приклад розрахунку в Нью-Йорку для фізичних осіб

Найпростішим варіантом сплати податків є ситуація, коли ви отримуєте тільки один вид доходу — заробітну плату, і не маєте утриманців, як-от діти, подружжя, що не працює, або родичі з інвалідністю. У такому разі ви подаєте декларацію індивідуально.

Розглянемо, як розраховуються податки в США, на прикладі жителя Нью-Йорка з одним видом доходу. 

Вихідні дані:

➤ Молода заміжня жінка без дітей.
➤ Вид подання декларації: індивідуально.
➤ Джерела доходу: заробітна плата — єдиний дохід.
➤ Розмір заробітної плати: $65,000 на рік.
➤ Вид оплати: один раз на 2 тижні.

Відсоткові ставки податків:

➤ Федеральний прибутковий податок (Federal Income Tax): 14.80%.
➤ Податок на соціальне забезпечення (Social Security Employee Tax): 6.20%.
➤ Податок на медичне страхування (Employee Medicare): 1.50%.
➤ Прибутковий податок штату Нью-Йорк (NY State Income Tax): 7.00%.

Щоб розрахувати суму, яку автоматично утримуватиме роботодавець, потрібно розділити річну зарплату на 52 тижні (кількість тижнів у році).

       65,000 / 52 = $1,250

Оскільки резидент отримує зарплату кожні два тижні, множимо цю суму на 2.

       1,250 x 2= $2,500 

$2,500 — це сума до вирахування податків, яку ви будете отримувати кожні 2 тижні.

Тепер розраховуємо розмір податкових відрахувань (від суми $2,500):

• Федеральний прибутковий податок: 14.80% = 2,500 x 0.148 = $370

• Податок на медичне страхування: 1.50% = 2,500 x 0.015 = $37.5

• Податок на соціальне забезпечення: 6.20% = 2,500 x 0.062 = $155

• Прибутковий податок штату Нью-Йорк: 7.00% = 2,500 x 0.07 = $175

Разом із кожного зарплатного чека буде утримано:

      $370 + $37.5 + $155 + $175 = $737.5

Чиста зарплата кожні 2 тижні становитиме:

      $2,500 - $737.5 = $1,762.5

За рік розмір податкових відрахувань становитиме:

      $737.5 * (52/2) = $19,175

А чиста зарплата за рік дорівнюватиме:

     $65,000 - $19,175 = $45,825

Тепер, коли ви розумієте, як розраховуються податки вручну, можливо, вам буде зручніше використовувати спеціальні калькулятори, які автоматично виконають ці розрахунки. Вони допоможуть вам заощадити час і уникнути помилок.

Як подати податкову декларацію в США самостійно?

Що потрібно зробити після розрахунку податку? Правильно — заповнити податкову декларацію. Ви можете заповнити та подати її самостійно або скористатися послугами податкового консультанта. Далі я покроково розповім, як це зробити самостійно.

Крок 1. Визначте, чи потрібно вам подавати податкову декларацію

Зазвичай платити податки та подавати декларацію не потрібно, якщо у 2025 році ваш річний дохід за податковий 2024 рік не перевищує: 

• $13,850 (для одиноких, молодших за 65 років)

• $15,700 (для одиноких, 65 років і старше)

• $20,800 (для глави сім'ї, молодше 65 років)

• $22,650 (для глави сім'ї, 65 років і старше)

•  $27,700 (для подружжя, яке подає спільну декларацію, молодше 65 років) 

• $29,200 (для подружжя, яке подає спільну декларацію, якщо один із подружжя 65 років і старше)

• $30,700 (для подружжя, яке подає спільну декларацію, якщо обоє з подружжя 65 років і старше)

Якщо ваш дохід перевищує зазначені значення, вам необхідно буде платити податки в США і подавати декларацію!

Крок 2. Зберіть необхідні документи та форми

Стандартний перелік включає:

• Номери соціального страхування або індивідуальні ідентифікаційні номери платників податків.

• Інформацію про утриманців.

• Довідки про заробітну плату (форма W-2, W-2G, 1099-R, 1099-MISC).

• Форму 1099-G для будь-якої оподатковуваної допомоги по безробіттю.

• Форми 1099 від банків з відомостями про відсотки за вкладами та дивіденди.

• Федеральні та штатні податкові декларації за минулий рік.

• Витрати, що підлягають відрахуванню для повернення податків у США.

• Інформацію для отримання податкових пільг.

• Маршрутний номер банківського рахунку та номери рахунків для прямого депозиту.

Залежно від вашого імміграційного статусу можуть знадобитися додаткові документи. 

Крок 3. Виберіть спосіб подання декларації

Подати податкову декларацію США можна:

1. Через державний онлайн-сервіс підготовки декларацій (безплатно).

2. За допомогою платних сервісів для подання електронних декларацій (наприклад, TurboTax, H&R Block) — вони дають змогу одночасно сплатити федеральні та штатні податки й подати декларацію.

3. Поштою — необхідно надіслати паперову версію, додавши чеки на суму податків (готівку в конверт вкладати не можна). Це безплатно, але обробка паперових податкових декларацій займає вдвічі більше часу, ніж обробка електронних форм.

Крок 4. Подання декларації

Для подання податкової інформації використовується кілька форм, найпоширеніші з яких: 1040, 1040-SR, 1040-ES і 1040-V.

Адреса для надсилання листа з декларацією залежить від форми, яку ви використовуєте. Наприклад, для форми 1040 у штаті Каліфорнія адреса така:

Internal Revenue Service
P.O. Box 802501
Cincinnati, OH 45280-2501

Знайти адресу відправлення для вашого штату та форми можна на офіційному сайті IRS у цьому розділі.

Для подання декларації в штаті Нью-Йорк:

Якщо ви платите податки в Нью-Йорку, подати податкову декларацію можна безплатно онлайн за допомогою програми Free File від Податкового управління. 

Також ви можете скористатися такими платними програмами для подання податкової декларації:

Якщо онлайн-формат подання податку в Нью-Йорку для фізичних осіб вам не підходить, ви можете надіслати паперову версію поштою. Адреси для різних форм:

Крок 5. Оплата податків

Заплатити податки можна такими способами:

• онлайн на сайті IRS (безпечний платіж);

• надіслати чек чи грошовий переказ поштою.

Якщо ви не можете сплатити податки вчасно, у вас може бути можливість встановити план виплат. У разі відсутності такої можливості та несплати податків вчасно, уряд нараховує додаткові збори та відсотки

Схеми оплати податків: що потрібно знати?

Існують дві схеми сплати податків, залежно від умов вашого офіційного працевлаштування. У першому випадку всі податки в США роботодавець автоматично утримує з вашої заробітної плати. У другому — ви отримуєте заробітну плату без будь-яких утримань, але наприкінці кожного податкового року зобов'язані сплатити податки самостійно.

Якщо роботодавець автоматично утримує податки з вашої зарплати, вам потрібно буде тільки запросити в нього форму W2. У цій формі роботодавець вказує інформацію про вашу заробітну плату та всі утримані податки за податковий рік. Ці дані знадобляться вам для заповнення податкової декларації.

Якщо роботодавець не утримує податки автоматично, вам доведеться самостійно розрахувати суму, яку потрібно буде сплатити як податковий збір на початку наступного року. У такій ситуації вам потрібно запросити в нього форму 1099.

За бажанням можна впоратися із заповненням і поданням декларації самостійно. Однак у багатьох виникають труднощі, особливо під час першого заповнення. Якщо заповнити форму самостійно не виходить, краще не ризикувати та звернутися по допомогу до кваліфікованого бухгалтера або юриста.

Хто може допомогти в заповненні податкової декларації?

Заповнення податкової декларації може бути непростим, особливо якщо ви робите це вперше. Якщо ви не впевнені в правильності заповнення або не розумієте всіх нюансів, краще звернутися до професіонала. Існує безліч ресурсів, за допомогою яких можна знайти фахівця з податків. Ось деякі з них:

🔎 Каталог BAZAR — тут ви можете знайти україномовного податкового фахівця, вивчити детальну інформацію про нього, а також зв'язатися безпосередньо для отримання швидкої відповіді на ваш запит.

🔎 «Податки в США» — популярна група в Facebook для російськомовних іммігрантів.Тут ви можете поставити будь-яке питання про податки, залежно від штату, в якому проживаєте, а також звернутися по допомогу до професійного фахівця.

Однак перед тим, як шукати податкового бухгалтера, варто зазирнути на сайт IRS у розділ «Вибір фахівця з податків». У цьому розділі ви знайдете корисну інформацію, яка допоможе:

1. Отримати рекомендації щодо вибору податкового агента.

2. Дізнатися про помилки, яких слід уникати під час пошуку фахівця.

3. Перевірити послужний список і кваліфікацію обраного вами експерта.

💡 Порада. Під час першого подання податкової декларації я рекомендую звернутися до україномовного податкового бухгалтера. Відсутність мовного бар'єру допоможе вам детально розібратися у всіх питаннях і зрозуміти принципи роботи системи оподаткування в країні.

Чим загрожує несплата податків у США?

Несплата податків є одним із найсерйозніших правопорушень у США. Тому випадків навмисного ухилення від сплати податків не так багато. Якщо податковий резидент не надіслав документи вчасно, Державна податкова служба накладає на порушника серйозні стягнення. Це може бути багаторівнева система штрафів, коли вам доведеться заплатити штрафи як місцевого, так і федерального рівня.

У штаті Нью-Йорк штраф за прострочення надсилання декларації на строк до 5 днів становить від 2.00% до 5.00% від загальної суми податку. Крім оплати штрафу, податковий резидент повинен також погасити всю суму податкового збору. Якщо порушник не реагує на застереження податкової служби, відсоток штрафу може бути збільшено до 15.00% від суми податку.

Платник податків може бути оштрафований навіть у разі вчасного надсилання декларації, якщо в ній було допущено серйозні помилки або вказано неправдиву інформацію. У такому разі розмір штрафів, незалежно від штату, становить:

• $50 — якщо форма декларації була заповнена з помилками;

• $250 — якщо декларацію було повернуто вам через неправдиво або помилково зазначені відомості;

• $50 — за будь-яку іншу помилку в декларації, що потребує виправлення.

Докладніше про систему штрафів і порядок їх нарахування ви можете прочитати тут.

Слід зазначити, що можливість тюремного ув'язнення за несплату податків у США практично відсутня з погляду кримінального законодавства. Якщо вам буде виписано штраф, ви можете оскаржити його в суді. Однак такі процеси часто затягуються на невизначений час і здебільшого не призводять до позитивного результату для платника податків. Найчастіше суд виносить рішення не на користь платника податків, і єдиним варіантом залишається сплата штрафу.

Підбиймо підсумки:

1. Нарахування податку в США із зарплати індивідуальне і залежить насамперед від вашого статусу і штату, в якому ви проживаєте.

2. Процес розрахунку податків може здатися складним для багатьох. Однак, якщо підійти до цього питання відповідально і приділити час на вивчення всіх нюансів, у вас все вийде.

3. Якщо це ваша перша декларація в США і ви відчуваєте труднощі із самостійним заповненням, завжди можна звернутися по допомогу до кваліфікованого фахівця. Він зможе як підготувати податкову декларацію за вас, так і проконсультувати з деяких питань, якщо ви плануєте заповнювати документ самостійно.

4. Нью-Йорк вважається одним із найдорожчих міст і штатів, зокрема й за рівнем оподаткування. З моєї заробітної плати щомісяця утримується 35% у вигляді різних податків. Проте великі перспективи та можливості, які відкриває Нью-Йорк, дають змогу знайти роботу в успішній компанії, де вас постійно мотивуватимуть і сприятимуть вашому професійному зростанню. Щороку відбувається індексація заробітної плати. Крім того, у більшості компаній вам пропонується пройти курси підвищення кваліфікації, що може призвести до збільшення вашої заробітної плати!

Часті запитання про сплату податків і подання декларації