Чем отличается форма W-2 от 1099?

Система найма сотрудников в США не похожа на ту, которая была на родине многих иммигрантов. Поэтому для людей, которые недавно приехали или некоторое время проживают в Америке, нужно знать, как оплачивают работу, особенно когда они планируют искать новую.

Формы W-2 и 1099 являются одними из самых популярных способов сотрудничества между работодателем и персоналом в США. Сегодня подробно поговорим, что это за формы, как они работают и в чём их разница.

Содержание статьи:

W-2 Form: основные характеристики

W-2 или W-2 employees – это налоговая форма, которая даёт возможность работодателю нанять штатного сотрудника.

Это означает, что оплата труда происходит не по договору, а за постоянную занятость. Кроме этого работодатель самостоятельно рассчитывает все налоги с зарплаты, а в конце налогового года выдаёт форму W-2.

Пример заполненной формы W-2

Преимущества 

Если вас нанимают по этой форме, то работодатель:

• Платит половину налога Social Security и Medicare, то есть 7.65%.

• Платит налог на безработицу (Unemployment Insurance).

• В некоторых случаях (❗) оплачивает страховку от производственных травм (Workers Compensa).

• Оплачиваемый больничный и отпуск.

• Медицинская страховка (оплата полностью/частично).

• Пенсионный план.

Недостатки 

Минус W-2 в том, что человек, работающий по этой форме, практически не может списать расходы.

К примеру, если в период Covid-19 вы начали работать из дома и делаете это до сих пор, то частичные затраты на электричество, воду и др., которые используете в рабочее время на дому, вы не можете вычесть как рабочие расходы.

Что такое «форма 1099»?

Форма 1099 или 1099 Worker – это форма для частных предпринимателей (subcontractor) или независимых подрядчиков. 

Она позволяет работодателю нанять человека на конкретный проект. За такую работу вам платят столько, сколько вы договорились с компанией. То есть, если разговор был о $1,000, вы получите $1,000 без исчисления налогов. Это важно! А в конце года, когда будете представлять финансовый отчёт, из зарплаты по форме 1099 вам самостоятельно придётся вычислять налоги.

Пример заполненной формы 1099

1099 – это большая категория, поэтому к ней относят самозанятых работников, выполняющих работу разного характера. Краткий обзор наиболее распространённых из них:

• Фрилансер. Самостоятельно выбирают, над какими проектами хотят работать, а также их ставки. Большинство фрилансеров получают почасовую оплату или за проект. Многие фрилансеры работают одновременно с несколькими компаниями.

• Независимый подрядчик. Как и фрилансеры, независимые подрядчики могут выбирать свою работу и способ оплаты. Однако чаще они выбирают долгосрочные договорённости о работе с одним или двумя клиентами. В этом случае большинство независимых подрядчиков получают почасовую оплату. Иногда они выбирают фиксатор.

• Консультанты. Профессионалы, работающие не по найму, которые обладают обширными навыками, подготовкой и знаниями в соответствующих областях. Из-за опыта и навыков, необходимых для работы консультантом, они часто получают высокую оплату за свои услуги.

• Гиг-работник. Тот, кто выполняет временную, гибкую работу, часто через специальное приложение или платформу. Рабочим обычно платят за каждое задание, а не почасовую оплату.

• Подрядчик. Самозанятое лицо, которое находит работу через продавца или агентство. В зависимости от структуры компании, работники могут подчиняться менеджеру и получать регулярные выплаты через агентство.

Преимущества 

Самым большим преимуществом 1099 есть вычисление расходов, относящихся к бизнесу. К примеру, домашний офис, электричество, бензин, расходы на машину, компьютер, аренда, ипотека и т.д.

Важно❗ Среди самозанятых существует тенденция списать как можно больше расходов. И вы подумаете, что это отличная инициатива. Однако не торопитесь. Когда приходит время получать ипотечный кредит – здесь и наступают проблемы. 

К примеру, вы обращаетесь в банк за ипотечным кредитом. Учреждение изучает вашу историю прибыли за последние 2 года. Если вы списывали всё под «0», то вам гарантирован 100%-ный отказ от получения кредита.

Недостатки

Если вы работаете как независимый подрядчик, то:

• платите 100% налога за Socail Security и Medicare;

• не сможете получать страховые выплаты по безработице (Unemployment Insurance, UI), если потеряете работу.

Следует помнить, что сотрудники 1099 берут на себя риск собственной прибыли или убытков. Чаще всего им приходится самим покрывать бизнес-расходы (такие, как оборудование и постоянное профессиональное развитие). Они также несут ответственность за регистрацию своего дохода в IRS, уплату налогов на самозанятость (которые покрывают социальное обеспечение, а также Medicare) и уплату подоходного налога.

В чём разница между W-2 и 1099?

Основное отличие между формами – это уровень контроля работодателя над сотрудником.

Ситуация №1 

Вы являетесь владельцем компании и наняли бухгалтера. Этот специалист приходит в офис, работает за вашим компьютером, использует рабочую почту вашей компании и т.д. Это значит, что вы как работодатель имеете контроль над сотрудником. В этой ситуации бухгалтер работает по форме W-2.

Ситуация №2 

Вы являетесь владельцем компании. Наняли бухгалтера (не в офис) и даёте ему конкретные задачи. Данный специалист берёт задание в работу и приносит/присылает готовый результат. Вы не контролируете график работы, место, с которого он работает, а также то, в какой день и время суток он выполняет эту работу. Вас интересует только результат. В таком случае бухгалтер – это независимый подрядчик. С ним вы работаете по форме 1099.

Какую форму сотрудничества выбрать?

Если вам предлагают на выбор 2 формы для сотрудничества, помните, что независимому подрядчику должны платить больше. Почему? Потому что работодатель экономит на налогах, страховке и т.д.

Если сравнивать работу по W-2 и 1099, то оплата человеку, который работает как подрядчик, должна быть на 25% более высокой.

Вывод

Мы рассказали о плюсах и минусах двух способов: работы в найме и на себя. В любом случае, какой бы путь вы не выбрали, вы должны понимать, что это ваш личный выбор. Тогда вам будет легче шагать и/или становиться классным специалистом, или создавать замечательные бизнесы, управлять ими, быть первым лицом и вести за собой.