Как стать бухгалтером в США: от получения лицензии CPA до зарплаты и перспектив в профессии

Одна из самых популярных профессий в США — бухгалтер, и его услуги востребованы. Если вы задумываетесь о выборе этой профессии, но считаете, что все сложно, либо стремитесь стать сертифицированным профессионалом, то наше подробное руководство поможет разобраться в процессе становления полноценным бухгалтером в Америке. 

В статье мы подробно разберем требования к бухгалтерам в стране, процесс получения лицензии и подтверждения квалификации, а также рассмотрим возможности карьерного роста и зарплаты в этой сфере, чтобы помочь вам построить успешную карьеру бухгалтера в США. 

Содержание статьи:

Кто такой бухгалтер в США и какие требования к нему предъявляются?

В США существуют два основных определения для бухгалтера: «bookkeeper» и «accountant». 

• «Bookkeeper» или буккипер — это специалист, который может заниматься первичной бухгалтерией без лицензии или специального образования. Он имеет право вести только первичную бухгалтерию (например, собирать чеки и вести таблицу расходов). 

• «Accountant» или аккаунтер — это полноценный бухгалтер, который осуществляет широкий спектр бухгалтерских расчетов и обладает соответствующей лицензией и образованием.

Что делает бухгалтер в отличие от буккипера и как на практике отличается их деятельность? Вот основные различия:  

Очевидно, обязанности и ответственность буккипера значительно ограничены по сравнению с полноценным бухгалтером. Если позиция буккипера может стать отправной точкой в карьере бухгалтера, то для последующего профессионального развития необходимо получение дополнительного образования и лицензии.

Можно ли заниматься бухгалтерией в Америке без сертификации?

Да, в США возможно заниматься бухгалтерской деятельностью без лицензии. Для многих небольших компаний важны не столько формальные документы, сколько практические навыки специалиста. Кроме того, бухгалтерия в США отличается от системы учета в странах постсоветского пространства, что делает ее более простой в освоении.

Если малому бизнесу требуется буккипер для элементарных задач бухгалтерии или простых расчетов заработной платы, владелец компании может пригласить специалиста без сертификации, что позволит сэкономить на оплате таких услуг. 

Однако важно помнить, что работа бухгалтером в Америке без сертификации сопряжена с рядом ограничений:

• Невозможность подачи налоговых деклараций и представления интересов клиентов в налоговых органах.

• Ограниченные возможности профессионального роста без соответствующего образования и лицензии.

• Ограничения в подписании финансовых документов работодателей или клиентов.

• Невозможность открытия собственной бухгалтерской компании.

• Низкий уровень заработной платы по сравнению с оплатой сертифицированных бухгалтеров.

• Ограничения в возможности трудоустройства в крупные компании.

• Ограничения в возможности работы аудитором.

Эти ограничения связаны с доходами и карьерными перспективами, которые для бухгалтера без сертификации существенно ограничены. Поэтому буккипер чаще выступает в роли помощника сертифицированного бухгалтера.

Большинство специалистов в области бухгалтерии проходят соответствующее обучение для получения сертификата, существующего в нескольких вариантах для специалистов различных категорий.

Какие виды бухгалтерских сертификатов существуют и в чем их разница?

Чтобы стать лицензированным специалистом недостаточно просто иметь высшее образование, либо пройти курсы бухгалтера в США. Необходимо получить один из специальных бухгалтерских сертификатов, подтверждающих профессиональные навыки в конкретной области бухгалтерского учета и налогообложения.

Среди наиболее распространенных бухгалтерских сертификатов в США можно выделить следующие:

1. Сертифицированный публичный бухгалтер (СРА) — самый востребованный сертификат профессионального бухгалтера, который позволяет работать в области финансового учета крупных компаний и считается престижным в профессии.

2. Сертифицированный финансовый аналитик (CFA) — подходит для специалистов в области финансового анализа, инвестиций, и корпоративных финансов.

3. Сертифицированный бухгалтер по управленческому учету (CMA) —  подтверждает навыки в области управленческого учета, финансового планирования и анализа деятельности компании.

4. Сертифицированный агент (EA) или сертифицированный внутренний аудитор (CIA) — позволяет консультировать и представлять налогоплательщиков в вопросах налогообложения, выдается налоговой службой США. 

5. Сертифицированный аудитор информационных систем (CISA) — для аудиторов в области информационных технологий.

6. Сертифицированный специалист по расследованию хищений и мошенничества (CFE) — для специалистов в области выявления финансовых мошенничеств.

7. Сертифицированный специалист по государственному аудиту (CGAP) —  для аудиторов, работающих в государственном секторе.

8. Сертифицированный банковский аудитор (CBA) — для аудиторов в банковском секторе.

Хотя существует множество различных сертификатов для профессиональных бухгалтеров, наиболее престижными в отрасли считаются сертификаты СРА и EA. 

Пример сертификата CPA из открытых источников

Далее я подробно расскажу вам о том, как получить именно сертификат СРА, какие требования предъявляются к кандидату и какие возможности  открываются перед сертифицированным специалистом.

Примечание. Сертификат СРА является самым престижным не только в США, но и в других странах, особенно если бухгалтер, финансист или аудитор планирует работать в крупной международной компании. Поэтому требования к кандидату, его обучению и опыту работы достаточно высокие.

Как можно стать сертифицированным бухгалтером? 

Чтобы стать сертифицированным бухгалтером, необходимо иметь высшее образование. Поэтому существует два способа получить его:

Способ 1: Обладая высшим или средним профессиональным образованием, полученным за пределами США, можно пройти процедуру эвалюации диплома (прим. это процесс оценки и сравнения вашего образовательного уровня и достижений с требованиями и стандартами в США). Если ваш диплом признают, но у вас будет недостаточно часов обучения, вам придется пройти дополнительное обучение.

Если ваш диплом получен по другой специальности, он также должен пройти процесс оценки, чтобы подтвердить вашу степень образования. После этого вы можете пройти курсы бухгалтера в США (минимум 150 часов), сдать необходимые экзамены, подтвердить опыт работы и получить сертификат.

Способ 2: Пройти обучение на территории США. Вы можете выбрать американский колледж с программой/факультетом в области финансов или бухгалтерского учета. После обучения необходимо сдать требуемые экзамены, подтвердить опыт работы и получить сертификат.

Как стать бухгалтером в США? Пошаговая инструкция получения лицензии СРА

Независимо от того, являетесь ли новичком, который только хочет освоить профессию, либо вы уже прошли эвалюацию диплома на территории США (и у вас недостаточно часов обучения), необходимо выполнить следующие шаги, чтобы получить заветный сертификат и лицензию СРА:

Шаг 1 — Пройти обучение

Чтобы получить данную лицензию, следует сдать сложный квалификационный экзамен, для чего требуется получить допуск. Основным критерием для допуска является учеба на бухгалтера, которая должна составлять не менее 120 часов и соответствовать, как минимум, степени бакалавра в области финансов. Следует учитывать, что требования к количеству часов обучения различаются в зависимости от штата. Для удобства ниже приведена таблица с этими требованиями.

В разных штатах требования к кандидату для сдачи экзаменов могут отличаться, но экзамен всегда проводиться через Ассоциацию сертифицированных бухгалтеров (National Association of State Boards of Accountancy, NASBA). На сайте NASBA представлена вся необходимая информация о процессе подачи заявки и требованиях к количеству часов обучения в каждом конкретном штате. 

К экзамену можно готовиться самостоятельно или записавшись на платные курсы в образовательном центре. Не забывайте, что экзамен проходит только на английском языке, поэтому важно хорошо владеть им.

В качестве подтверждения образования принимается как очное, так и дистанционное обучение на бухгалтера. Главное — выполнить необходимое количество часов обучения и предоставить диплом от аккредитованного учебного заведения.

Шаг 2 — Подтвердить опыт работы в компании 

Для получения лицензии необходимо иметь опыт работы в сфере бухгалтерского учета, работая под руководством лицензированного бухгалтера СРА в течение одного календарного года, на полный рабочий день (35-40 часов в неделю).

После этого периода необходимо заполнить форму верификации опыта (Experience Verification Form), которая должна быть подписана лицензированным специалистом. Данная форма прикладывается к заявке на сдачу экзаменов. 

Пример Experience Verification Form в штате Вирджиния

Шаг 3 — Регистрация на экзамен

Регистрация на экзамен проводиться на сайте Boards of Accountancy штата, в котором планируется получение лицензии. Сбор за регистрацию варьируется от $50 до $100 и должен быть оплачен во время подачи заявки на экзамен. 

Для регистрации на экзамен вам необходимо предоставить следующие документы:

• Оценка образования (диплом со степенью, полученный на территории США с необходимым количеством часов обучения или оценка диплома, полученного за пределами США).

• Паспорт или удостоверение личности (ID) штата. 

• Номер социального страхования (SSN) для тех штатов, где не принимают экзамен нерезидентов США, например, в Вирджинии.

• Подтверждение оплаты экзамена (можно оплачивать каждую часть отдельно).

Шаг 4 — Сдача экзамена

Экзамен на сертификат CPA состоит из 4 этапов: аудит, финансовый учет, законодательство и бизнес-среда. На сдачу всего экзамена отводится 16 часов. Каждый этап сдается в определенные даты, но при желании кандидат может сдать две части экзамена в один день с коротким перерывом между ними (15 минут).

Сдать экзамен можно 4 раза в год во время фиксированных сессий для сдачи экзамена на сертификат СРА:

• 1 января — 10 марта,

• 1 апреля — 10 июня,

• 1 июля — 10 сентября,

• 1 октября — 10 декабря.

Важно помнить❗ Каждую часть экзамена можно сдать только один раз в течение одного тестового периода. Если с первого раза не удалось сдать экзамен, пересдача возможна только в следующем тестовом периоде. Все части экзамена должны быть сданы в течение 18 месяцев после сдачи первой части, иначе результаты аннулируются, и необходимо проходить процесс заново.

По каждой части экзамена необходимо набрать минимум 75 баллов из 99. Информацию о прохождении экзамена можно узнать на сайте Международной Ассоциации сертифицированных бухгалтеров. Перед сдачей каждой части можно пройти тестовые варианты экзамена на сайте AICPA® & CIMA®.

Шаг 5 — Получение лицензии

После успешной сдачи экзамена СРА для получения лицензии определенного штата необходимо также пройти экзамен по профессиональной этике. Требования к этому экзамену разнятся в зависимости от конкретного штата:

Подробнее с требованиями штатов к экзамену по профессиональной этике можно ознакомиться в разделе «State & Territory Requirements». 

После прохождения всех необходимых экзаменов и предоставления соответствующих документов об образовании и опыте работы кандидат получает сертификат СРА, который одновременно является и бухгалтерской лицензией. В некоторых штатах, например, во Флориде, требуется дополнительно получить первичную лицензию бухгалтера, оплатить $50 пошлины. Пакет документов можно предоставить онлайн в Департамент лицензирования штата. 

Несмотря на то, что сертификат СРА выдается один раз на всю жизнь, лицензированному бухгалтеру необходимо постоянно подтверждать свой профессиональный уровень и проходить необходимые дополнительные обучающие курсы. Результаты этого обучения нужно предоставлять в юрисдикцию своего штата раз в два или три года. Минимальное требование к повышению квалификации составляет 80 часов обучения. Требования к продлению лицензии различаются в зависимости от штата:

Где найти курсы бухгалтера в США?

Если вы решились доверить свое обучение специалистам, то в первую очередь необходимо выбрать качественные курсы бухгалтера, которые действительно помогут в подготовке к непростому экзамену на сдачу сертификата СРА.

Курсы бухгалтеров можно найти как и в многочисленных обучающих центрах, так и при университетах или колледжах. Нам удалось рассмотреть некоторые из них:

Помимо традиционного обучения на кампусах университетов или колледжей можно воспользоваться опцией онлайн-обучения, предлагаемого большинством бизнес-школ в США. Например, в бизнес-школе Гарварда восьминедельный онлайн-курс будет стоить $1,750, а Йельский университет предлагает некоторые вводные курсы бесплатно. Однако в данном случае потенциальному студенту придется изучать многое самостоятельно. 

Сколько учиться на бухгалтера?

Большинство курсов для бухгалтеров продолжается от нескольких недель до нескольких месяцев, и поэтому возникает вполне логичный вопрос — сколько времени потребуется, чтобы стать сертифицированным бухгалтером? Ответ довольно прост — все зависит от того, какой тип сертификата необходимо получить.

Если кандидат выбирает сертификат СРА и уже обладает необходимым подтвержденным образованием, а также имеет опыт работы в бухгалтерском учете не менее одного года, то процесс получения сертификата, включая сдачу соответствующих частей экзамена, займет от полугода до 1,5 лет. 

Если же требуется еще учиться на дополнительное количество часов и получить необходимый опыт работы перед сдачей экзамена, то получение желанного сертификата может занять до 3-х лет. При этом учебу и работу бухгалтером можно совмещать.

Сколько стоит стать бухгалтером?

Помимо затрат времени, получение бухгалтерского сертификата и лицензии требует значительных финансовых вложений, которые включают не только обучение и оплату сбора за экзамен. 

Давайте рассмотрим процесс получения сертификата СРА на примере штата Флорида, предполагая, что у кандидата уже есть высшее образование, полученное за пределами США и не связанное с областью бухгалтерского учета и финансов. 

Какие расходы следует учесть:

• Оценка диплома:  $150-200.

• Обучение на бухгалтера 120 часов: $6,000.

• Регистрация на экзамен: $50.

• Оплата каждой части экзамена: $200 ($800 в общем).

• Оплата лицензии штата: $50.

ИТОГО: $7,050 - $7,100

Кроме того, после получения сертификата СРА бухгалтер становится членом профессиональной международной ассоциации сертифицированных бухгалтеров, в которую он уплачивает членский взнос в размере $65 за первый год и $255 в последующие годы.

Как найти первую работу начинающему специалисту?

Поиск первой работы это всегда сложный момент, потому что в большинстве случаев в компанию всегда нужен человек с опытом. Но где же его взять, если сертификат еще только получен? Вот несколько советов о том, на что следует обращать внимание при поиске работы и что следует учитывать:

1. Составляйте резюме бухгалтера под каждую вакансию, если вакансии отличаются. Это повышает шансы того, что ваше резюме заметят среди потока заявок на открытую вакансию.

2. Выбирайте такие позиции, на которых можно получить максимальный опыт за короткий срок. 

3. Не завышайте свои ожидания по заработной плате. Ориентируйтесь на рынок труда. 

4. Многие владельцы бухгалтерских и аудиторских компаний активно ведут социальные сети. Не бойтесь написать им в Instagram или на Facebook и просить об открытой вакансии или возможности стажировки в их фирме. Это всегда большой плюс в резюме.

5. Оформите свой профиль в LinkedIn, подписывайтесь там на интересующие вас компании, также расширяйте в этой сети свой круг профессиональных знакомств и ресурс сам вам будет присылать подходящие вакансии бухгалтера.

6. Мониторьте Telegram-каналы своего города/штата, в которых размещаются вакансии, а также подпишитесь на локальные группы на Facebook.

7. Подписаться на рассылку вакансий. На нашей доске объявлений BAZAR есть возможность найти открытую вакансию бухгалтера, указав город и выбрав сферу деятельности (в нашем случае — бухгалтер), и получать самую актуальную информацию о вакансиях в своем городе.

Сколько зарабатывает бухгалтер в Америке на старте карьеры и с увеличением опыта?

Если мы посмотрим на данные Accounting Today о зарплатах сертифицированных специалистов по бухгалтерскому учету с лицензией СРА, то увидим, как изменяется минимальная и максимальная заработная плата в зависимости от размера компании, где работает бухгалтер в начале своей карьеры:

Источник: www.accountingtoday.com

Таким образом, средняя зарплата бухгалтера в Америке составляет около $5,500 в месяц, что примерно в два раза выше, чем у бухгалтера-буккипера, который может работать без сертификата и специального образования.

Бухгалтер, имеющий сертификат СРА и с опытом работы от 5 лет, может зарабатывать около $80,000 в год, а при опыте от 6 лет — около $100,000 в год. 

Перспективы в профессии бухгалтера: что ждет специалиста?

Помимо традиционной карьеры в компании, где бухгалтер может продвигаться от должности помощника до старшего бухгалтера или руководителя отдела, у сертифицированных специалистов в области бухгалтерского учета имеется ряд других возможностей для развития карьеры и увеличения дохода.

Эти возможности включают в себя:

• Прохождение дополнительного обучения и сдачу экзаменов на сертификат финансового аналитика или специалиста по управленческому учету, а также на сертификат EA, который выдается Налоговой службой США.

• Предоставление консультаций по бухгалтерскому учету и налогам частным клиентам.

• Организация собственной бухгалтерской компании.

• Создание курсов, вебинаров и других обучающих программ для молодых специалистов или желающих начать карьеру в бухгалтерии.

Это лишь небольшая часть возможностей, доступных для лицензированных бухгалтеров в США. Наличие сертификата СРА подтверждает профессиональный статус бухгалтера, его высокую квалификацию и целеустремленность. Этот сертификат требует сдачи сложного профессионального экзамена, который ценится во всем мире.

Часто задаваемые вопросы о профессии бухгалтера