Як подати податкову декларацію в США у 2026 році: крок за кроком

Майже всі, хто заробляє в США, зобов'язані подавати федеральну податкову декларацію — співробітники компаній, фрілансери, самозайняті, орендодавці та інвестори. У 2026 році ми звітуємо за доходи, отримані в 2025-му.

Податковий сезон зазвичай починається в кінці січня. З цього моменту IRS приймає декларації в електронному та паперовому вигляді. Кінцевий термін подання — 15 квітня 2026 року. Якщо день припадає на вихідний або свято, Податкова служба переносить дедлайн. При необхідності можна оформити продовження — до 15 жовтня 2026 року. Але важливо пам'ятати: податки потрібно сплатити до квітня, навіть якщо ви подаєте пізніше.

Якщо боїтеся заплутатися в термінах — збережіть наш гайд «Tax Deadlines: всі дати та важливі нагадування». Він допоможе не пропустити важливі етапи.

Далі — покроковий розбір: від підготовки документів і вибору способу подання до сплати податку та перевірки статусу в IRS.

Корисно знати перед початком

Перед тим як розбирати способи подання податкової декларації, важливо зрозуміти два ключові терміни, які часто зустрічаються в матеріалі:

1. Утриманці (dependents) — особи, яких ви забезпечуєте фінансово. Вказавши утриманців у декларації, ви можете отримати податкові пільги (credits) та відрахування (deductions). До утриманців найчастіше відносяться ваші діти, чоловік (дружина), батьки або інші родичі, якщо ви покриваєте значну частину їхніх витрат. Щоб бути визнаним утриманцем, людина повинна відповідати певним критеріям IRS: бути вашою дитиною або близьким родичем, проживати з вами більшу частину року, не мати високого доходу і отримувати основну підтримку саме від вас.
   

   

2. AGI (Adjusted Gross Income) — скоригований валовий дохід. Це сума всіх ваших доходів за рік за вирахуванням певних податкових коригувань (наприклад, внесків на пенсію, відсотків за студентськими кредитами, аліментів). IRS використовує AGI для розрахунку податку та визначення права на різні програми та пільги.

Всі доступні способи подання податкової декларації в США

Подати податкову декларацію можна різними способами — від повністю безкоштовних державних рішень до платних сервісів, які беруть на себе всі розрахунки і подання за вас.

Вибір залежить від вашого доходу, податкової ситуації та досвіду:

• Безкоштовні програми IRS — підходять тим, у кого проста ситуація і стандартні доходи.

• Частково безкоштовні онлайн-сервіси — якщо потрібні підказки, але не хочете платити за весь пакет.

• Комерційні платформи або бухгалтери — якщо у вас бізнес, оренда, інвестиції або складні відрахування.

Почнемо з повністю безкоштовних способів, які пропонує сама Податкова служба США.

Безкоштовні державні програми IRS

IRS Direct File

Безплатна програма IRS, запущена в 2024 році. У 2025 році вона доступна в 25 штатах, а до 2026-го планується охопити близько 50.

Обмеження за доходом

Ви не можете скористатися Direct File, якщо:

• ваша зарплата перевищує $200 000 при одному роботодавці або $168 600 при декількох;

• ви подаєте спільну декларацію подружжя і дохід партнера перевищує ці ліміти;

• подружжя подає окремі декларації і дохід одного з них перевищує $125 000;

• подружжя подає спільну декларацію, а загальний заробіток перевищує $250 000.

Підтримувані типи доходів

Система Direct File підтримує не всі джерела доходу. Використовувати її можна, якщо у вас є:

• заробітна плата (форма W-2);

• соціальні виплати (SSA-1099);

• допомога по безробіттю (1099-G);

• відсотки (1099-INT);

• пенсійні виплати (1099-R).

Для резидентів Аляски доступна додаткова форма 1099-MISC — для дивідендів Постійного фонду Аляски.

Податкові пільги

Direct File підтримує наступні кредити:

• на зароблений дохід (EITC);

• на дитину та інших утриманців;

• на догляд за дітьми та утриманцями;

• преміальний податковий кредит (Premium Tax Credit);

• для літніх людей або людей з інвалідністю;

• на пенсійні внески.

Відрахування

Можна заявити:

• стандартне відрахування;

• відсотки за студентським кредитом;

• витрати на освіту;

• внески на ощадний рахунок здоров'я (HSA).

Інші відрахування в системі не підтримуються.

IRS Free File

Це безкоштовна програма, яку IRS реалізує у партнерстві з провідними сайтами з підготовки податкових декларацій (FreeTaxUSA, OLT, TaxSlayer, Drake, FileYourTaxes та ін.).

Кому підходить

1. Якщо ваш скоригований валовий дохід (AGI) у 2025 році не перевищує $85 000.

2. Особливо корисна, якщо у вашому штаті ще не працює IRS Direct File.

3. Ви можете вибрати будь-яку із схвалених компаній-партнерів IRS.

Як працює

Щоб скористатися безкоштовною подачею, необхідно розпочати реєстрацію тільки через сайт IRS.gov. Система перенаправить вас на сайт обраного партнера, де слід створити обліковий запис.

Що потрібно підготувати

1. Особисті дані:

   • копію минулорічної декларації (для підтвердження AGI);

   • номер соціального страхування — ваш, дружини (чоловіка) та утриманців.

2. Інформація про доходи:

   • допомога з соціального забезпечення (SSA-1099);

   • допомога по безробіттю (1099-G);

   • квитанції з малого бізнесу (якщо ведете);

   • доходи від оренди, нерухомості, роялті, партнерств, S-корпорацій, трастів;

   • форми W-2 (зарплата), 1099-INT, 1099-DIV, 1099-R та інші, що стосуються ваших доходів або повернень.

Важливі моменти:

• Безкоштовно можна подати тільки федеральну податкову декларацію.

• У деяких партнерів IRS доступна безкоштовна подача декларації штату — перевірте умови заздалегідь.

MilTax (Military OneSource)

Безкоштовне програмне забезпечення для електронної подачі податкових декларацій, розроблене спеціально для військовослужбовців США та членів їх сімей.

Кому доступно

• діючим військовослужбовцям усіх родів військ;

• членам їх сімей;

• недавнім ветеранам (протягом 1 року після звільнення);

• курсантам і резервістам. 

Повний список категорій доступний на офіційному сайті Military OneSource.

Що включає MilTax

• безкоштовна подача федеральної декларації та до 3 декларацій штату;

• онлайн-консультації податкових фахівців, навчених роботі з військовими ситуаціями;

• всі функції програми доступні без прихованих оплат.

Як отримати доступ

Право на участь перевіряється через Defense Enrollment Eligibility System (DEERS). Якщо система тимчасово недоступна через навантаження — спробуйте пізніше.

Подача здійснюється тільки через офіційний портал militaryonesource.mil.

Комерційні сервіси

Комерційні платформи для подання податкових декларацій — це найзручніший, але не завжди безкоштовний спосіб. Вони підходять тим, хто хоче повністю автоматизувати розрахунки, використовувати складні форми та отримати допомогу фахівців. Більшість сервісів дозволяють подати декларації з будь-якими типами доходів — від зарплати до криптоінвестицій.

TurboTax Free Edition  

Безкоштовно можна подати тільки форму 1040, без додаткових додатків (крім:

• відрахування на зароблений дохід,

• відрахування на дитину,

• відсотків за студентським кредитом).

Для більш складних випадків доступні платні пакети, де можна отримати:

• консультації податкових фахівців,

• перевірку декларації перед подачею.

H&R Block Free 

Умови безкоштовної подачі схожі на TurboTax, але з додатковою опцією — можна заявити податкову знижку для допомоги по безробіттю. Також доступні платні версії з онлайн-консультаціями та розширеним набором форм.

FreeTaxUSA 

Платформа пропонує безкоштовну подачу федеральних декларацій навіть у складних податкових ситуаціях.

Можна вказати:

• доходи від роботи, оренди, інвестицій, криптовалюти, азартних ігор тощо;

• відрахування на зароблений дохід, дитину, відсотки за студентським кредитом.

Подання декларації штату платне — $14.99.

Cash App Taxes

Повністю безкоштовний додаток, який дозволяє подати федеральну та штатну декларацію без обмежень за доходом. Недолік — відсутність живої підтримки фахівців.

Якщо вам не підходить сервіс англійською мовою або ви не впевнені, який вибрати — просто знайдіть бухгалтера, який подасть декларацію за вас.

Подання податкової декларації поштою (в паперовій формі)

Хоча більшість американців подають декларації онлайн, IRS як і раніше приймає паперові форми, надіслані поштою. Цей спосіб підходить тим, хто віддає перевагу традиційним методам або не має доступу до інтернету.

Які форми використовувати

Виберіть потрібний варіант залежно від вашої ситуації:

• 1040 — стандартна декларація для більшості платників податків;

• 1040-SR — для громадян старше 65 років;

• 1040-ES — для попередніх податкових платежів (estimated tax);

• 1040-V — платіжний ваучер, якщо додаєте чек.

Адреса для відправлення залежить від типу форми та від того, чи додаєте ви платіж. Точну адресу можна знайти на офіційній сторінці IRS для вашої форми.

Обмеження

1. IRS не приймає готівку — тільки чек або платіжне доручення.

2. Декларацію потрібно підписати вручну, інакше її не приймуть.

Усі способи дозволяють успішно відзвітувати перед IRS. Різниця лише в швидкості, зручності та витратах. 

Відправлення поштою виправдане тільки у виняткових випадках (наприклад, якщо потрібний паперовий підпис або електронна подача неможлива).

Покрокова інструкція: як подати податкову декларацію в США самостійно

Подати декларацію можна без бухгалтера — достатньо слідувати перевіреному алгоритму.

Процес складається з 5 основних етапів:

1. Підготовка документів.

2. Вибір способу подання.

3. Заповнення декларації.

4. Подання та сплата податків.

5. Відстеження статусу декларації.

Етап 1. Підготовка документів

IRS вимагає, щоб усі доходи та витрати були підтверджені офіційними документами — чеками, виписками, квитанціями. Зберігайте їх в одному місці, наприклад поруч з торішньою декларацією. Вона стане в нагоді для визначення скоригованого валового доходу, а також допоможе правильно скласти нову декларацію, врахувати всі відрахування і кредити та уникнути помилок, через які IRS може затримати повернення.

Як правило, платники податків подають стандартний набір документів. Підготуйте заздалегідь:

1. Особисті дані

• SSN або ITIN — ваш і всіх, хто вказаний у декларації;

• номери банківських рахунків (для повернення або сплати податків);

• AGI та сума повернення з минулорічної декларації;

• актуальна поштова адреса;

• PIN-код для доступу до особистого кабінету IRS (якщо раніше подавали електронно).

2. Форми, що підтверджують дохід

Найпоширеніші:

• W-2 — зарплата від роботодавця;

• 1099-K — платежі через платіжні системи та онлайн-майданчики;

• 1099-NEC — доходи фрілансерів і незалежних підрядників;

• 1099-INT — відсотки за вкладами та рахунками;

• 1099-DIV — дивіденди;

• 1099-R — пенсійні виплати;

• SSA-1099 — соціальне забезпечення;

• 1099-MISC — інші види доходу;

• 1099-G — допомога по безробіттю;

• W-2G — виграші в лотерею та азартні ігри.

3. Документи для податкових відрахувань і кредитів

• витрати на догляд за дітьми або утриманцями;

• виписка по іпотеці та податках на нерухомість;

• благодійні пожертви;

• внески на медичний ощадний рахунок;

• витрати на лікування;

• пенсійні внески;

• витрати на освіту (книги, навчання, витрати на викладачів).

Для самозайнятих та фрілансерів:

• банківські виписки та квитанції за платіжними додатками;

• чеки та записи про ділові витрати;

• журнали пробігу автомобіля (для розрахунку витрат на транспорт);

• записи про офісні та операційні витрати;

• квитанції за авансовими податковими платежами;

• інші документи, що підтверджують доходи та витрати бізнесу.

Етап 2. Вибір способу подання

Від обраного способу подання податкової декларації в США залежить, як швидко IRS її опрацює і наскільки своєчасно ви отримаєте повернення.

На даний момент доступні два основні варіанти:

1. Електронне подання — через державні або комерційні онлайн-сервіси:

   • безкоштовно — за допомогою програм IRS;

   • платно — через комерційні платформи.

2. Подання поштою — традиційний спосіб. Цей варіант також безкоштовний, але зазвичай обробляється довше і часто супроводжується помилками.

Етап 3. Заповнення декларації

На цьому етапі важливо правильно вибрати форми, що відповідають вашому статусу та джерелу доходу

• Для найманих працівників використовуйте форму 1040 — це універсальна форма, яка покриває більшість стандартних ситуацій.

• Для пенсіонерів застосовуйте форму 1040-SR — вона створена спеціально для літніх громадян: великий шрифт і проста структура.

• Для нерезидентів — якщо ви живете за кордоном і подаєте декларацію як нерезидент, потрібна форма 1040-NR.

• Для самозайнятих, фрілансерів і власників бізнесу, крім форми 1040, знадобляться додаткові додатки:

  • Schedule C — для обліку доходів і витрат малого бізнесу;

  • Schedule SE — для розрахунку податку на самозайнятість;

  • Schedule 1–3 — для зазначення додаткових доходів, кредитів і відрахувань.

Всі додаткові форми є варіаціями стандартної 1040. Опанувавши її структуру, ви легко заповните інші.

Корисні матеріали від IRS:

• офіційна інструкція до форми 1040;

• гайд з поясненнями по окремих рядках.

Ваша податкова декларація в США дійсно точна?

Податкові фахівці в каталозі BAZAR.club перевірять декларацію перед відправкою в IRS — знайдуть пропущені відрахування і підкажуть, де можна заощадити.

Ви отримаєте:

• Перевірку декларації онлайн.
• Рекомендації щодо оптимізації податків.
• Підтримку бухгалтера, який розмовляє вашою мовою.

Етап 4. Відправлення декларації та сплата податку

Подання декларації та її оплата — два самостійні кроки. Спочатку ви відправляєте декларацію до IRS. Після цього можуть бути два варіанти:

1. Якщо за підсумками розрахунку податку належить повернення — просто чекаєте надходження коштів.

2. Якщо, навпаки, виявиться, що у вас є сума до доплати (ви протягом року заплатили менше податків, ніж потрібно), тоді необхідно внести відсутню суму одним із доступних способів.

Способи оплати податку:

• Direct Pay — безкоштовний і безпечний прямий платіж з банківського рахунку; можна запланувати автоматичні списання і закривати заборгованості.

• Оплата дебетовою або кредитною карткою, а також через електронні гаманці (PayPal, Click to Pay та ін.) — доступна онлайн і по телефону; часто стягується комісія.

• Оплата через обліковий запис на сайті IRS — всі платежі без комісії і з можливістю перегляду історії операцій.

• Електронний банківський переказ (same-day wire) — підходить для великих сум, але можливі банківські комісії.

• Чек або платіжне доручення (money order) — додайте до паперової декларації при відправленні поштою.

• Оплата готівкою — можлива тільки через партнерів IRS, наприклад, відділення роздрібних мереж, що беруть участь у програмі PayNearMe. Знайти найближчу точку можна на сайті IRS.

Якщо ви не можете сплатити всю суму відразу, не відкладайте подання декларації — здайте її в строк, навіть якщо коштів недостатньо. Після цього можна оформити розстрочку (installment agreement), щоб уникнути штрафів за прострочення і офіційно узгодити графік погашення боргу.

Етап 5. Відстеження статусу декларації

Електронні декларації зазвичай обробляються протягом 21 дня — іноді швидше, іноді трохи довше. Перевірити статус повернення та саму декларацію можна через онлайн-сервіс «Where’s My Refund?» на сайті IRS або в додатку IRS2Go.

Система відображає статус за поточний і останні два податкові роки. Для перевірки знадобляться:

• номер SSN або ITIN;

• зазначений при поданні податковий статус;

• точна сума повернення, заявлена в декларації.

Якщо ви подавали декларацію поштою, статус повернення можна отримати, замовивши виписку з податкової на сайті IRS.

Що робити, якщо не встигли подати або сплатити вчасно

Несвоєчасна подача декларації або сплата податку — не критична ситуація. IRS має інструменти для цивілізованого вирішення таких випадків: документи можна подати пізніше, оформити розстрочку або домовитися про зниження штрафу. Головне — якомога швидше зв'язатися з IRS і почати вирішувати питання.

Сценарій 1. Декларація подана із запізненням

За несвоєчасну подачу декларації (включаючи випадки продовження) передбачено штраф. Про нарахування штрафу або заборгованості IRS повідомляє письмово. Розмір санкцій різниться для фізичних осіб, компаній і S-корпорацій.

Для фізичних осіб і самозайнятих:

• штраф — 5 % від суми податку, яку слід було сплатити;

• за кожен місяць прострочення нараховується пеня;

• максимальний розмір штрафу — 25 % від передбачуваної суми податку;

• якщо декларація прострочена більш ніж на 60 днів, мінімальний штраф становитиме фіксовану суму або 100 % від недоплаченого податку (залежно від того, що менше).

Якщо одночасно нараховані штрафи за неподання декларації та несплату податку, розмір штрафу за неподання зменшується на суму штрафу за несплату (0,5 % за кожен місяць). Через 5 місяців штраф за неподання досягає максимуму, але штраф за несплату продовжує нараховуватися.

Декларацію можна подати пізніше — навіть за минулі роки. Це робиться через e-file (якщо система приймає старі періоди) або поштою.

Що можна зробити:

1. Зменшити розмір штрафу. Підходить для тих, хто намагався все зробити вчасно, але не встиг з об'єктивних причин (хвороба, аварія тощо). IRS може знизити або скасувати штраф повністю.

2. Оскаржити штраф частково або повністю. У повідомленні IRS вказана адреса і телефон відділення, яке його надіслало. Можна написати лист на цю адресу або зателефонувати для уточнення.

3. Подати заяву на розстрочку. Детальніше про це — в наступному розділі.

Сценарій 2. Декларацію подали вчасно, але не сплатили податок

Якщо ви подали декларацію, але не сплатили податок вчасно, застосовується окремий штраф — failure to pay.

Розмір штрафу:

• 0,5% на місяць від суми боргу;

• нараховується тільки на неоплачену частину податку — якщо ви сплатили, наприклад, 50% суми, штраф розраховується тільки на решту 50%.

Крім штрафу, IRS нараховує відсотки на заборгованість. Ставка переглядається щоквартально, але в середньому становить 8–9% річних.

Якщо пропустили термін або не можете сплатити податок — зверніться до фахівця, який допоможе домовитися з IRS і оформити розстрочку. Отримати допомогу

Як подати заяву на розстрочку податкової заборгованості

IRS дозволяє оформити план оплати — це офіційна розстрочка по податках, яка допомагає погасити заборгованість у зручному темпі.

Умови оформлення

Розстрочку можна оформити онлайн, якщо:

• сума боргу (включаючи відсотки і штрафи) не перевищує $50 000;

• декларація подана вчасно — тільки за цієї умови ви зможете оформити план оплати.

Якщо сума боргу вища, необхідно подати форму 9465 поштою.

При онлайн-подачі комісія не стягується. Але може застосовуватися, якщо подаєте заяву поштою.

Типи розстрочки

IRS пропонує два види планів оплати:

1. Короткострокова (Short-term) — термін до 180 днів, оформляється безкоштовно. Нараховуються штрафи і відсотки до повної виплати боргу.

2. Довгострокова (Long-term) — термін до 72 місяців. Потрібен разовий реєстраційний збір $69 і щомісячна комісія від $31 до $225 (залежно від способу оплати та рівня доходу).

Якщо ваші фінансові обставини змінилися (наприклад, знизився дохід), можна подати заяву на перегляд поточного плану оплати. Вартість послуги — $10, при низькому доході IRS може знизити розмір штрафів або відсотків.

Після затвердження плану оплати IRS призупиняє стягнення — ваші рахунки не блокуються, а заборгованість погашається за затвердженим графіком.

Висновок

Своєчасна подача податкової декларації в США — це не формальність, а спосіб захистити свої фінанси. Дотримуючись простих кроків — зібрати документи, подати декларацію і при необхідності оформити розстрочку — ви уникнете штрафів, заощадите час і збережете спокій. IRS пропонує достатньо інструментів, щоб все пройшло без стресу і зайвих витрат.

Пам'ятайте: навіть якщо ви не встигли подати декларацію вчасно, головне — почати діяти. Чим раніше зв'яжетеся з IRS, тим простіше буде вирішити питання і відновити фінансовий порядок.

Часті питання про подання податкової декларації