Яка різниця між формою W-2 і 1099?

Форми W-2 і 1099 є одними з найпопулярніших способів співпраці між роботодавцем і персоналом у США. Сьогодні детально поговоримо, що це за форми, як вони працюють і в чому їхня різниця.

Зміст статті:

W-2 Form: основні характеристики

W-2 або W-2 employees — це податкова форма, яка дає можливість роботодавцю найняти штатного співробітника.

Це означає, що оплата праці відбувається не за договором, а за постійну зайнятість. Крім цього роботодавець самостійно розраховує всі податки із зарплати, а наприкінці податкового року видає форму W-2.

Приклад заповненння форми W-2

Переваги 

Якщо вас наймають за цією формою, то роботодавець:

• Платить половину податку Social Security і Medicare, тобто 7.65%.

• Платить податок на безробіття (Unemployment Insurance).

• У деяких випадках (❗) оплачує страховку від виробничих травм (Workers Compensa).

• Оплачуваний лікарняний і відпустка.

• Медична страховка (оплата повністю/частково).

• Пенсійний план.

Недоліки 

Мінус W-2 у тому, що людина, яка працює за цією формою, практично не може списати витрати.

Приміром, якщо в період Covid-19 ви почали працювати з дому і робите це досі, то часткові витрати на електрику, воду та ін., які використовуєте в робочий час вдома, ви не можете відняти як робочі витрати.

Що таке «форма 1099»?

Форма 1099 або 1099 Worker — це форма для приватних підприємців (subcontractor) або незалежних підрядників. 

Вона дозволяє роботодавцю найняти людину на конкретний проєкт. За таку роботу вам платять стільки, скільки ви домовилися з компанією. Тобто, якщо розмова була про $1,000, ви отримаєте $1,000 без обчислення податків. А наприкінці року, коли подаватимете фінансовий звіт, із зарплати за формою 1099 вам самостійно доведеться обчислювати податки.

Приклад заповнення форми 1099

1099 — це велика категорія, тому до неї відносять самозайнятих працівників, які виконують роботу різного характеру. Короткий огляд найпоширеніших із них:

• Фрилансер. Самостійно обирають над якими проєктами хочуть працювати, а також їхні ставки. Більшість фрилансерів отримують погодинну оплату або за проєкт. Багато фрилансерів працюють одночасно з кількома компаніями.

• Незалежний підрядник. Як і фрилансери, незалежні підрядники можуть обирати свою роботу і спосіб оплати. Однак частіше вони обирають довгострокові домовленості про роботу з одним або двома клієнтами. У цьому випадку більшість незалежних підрядників отримують погодинну оплату. Іноді вони обирають фіксатор.

• Консультанти. Професіонали, які працюють не за наймом, які володіють великими навичками, підготовкою і знаннями у відповідних галузях. Через досвід і навички, необхідні для роботи консультантом, вони часто отримують високу оплату за свої послуги.

• Гіг-працівник. Той, хто виконує тимчасову, гнучку роботу, часто через спеціальний додаток або платформу. Робітникам зазвичай платять за кожне завдання, а не погодинну оплату.

• Підрядник. Самозайнята особа, яка знаходить роботу через продавця або агентство. Залежно від структури компанії, працівники можуть підпорядковуватися менеджеру та отримувати регулярні виплати через агентство.

Переваги

Найбільшою перевагою 1099 є обчислення витрат, що належать до бізнесу. Наприклад, домашній офіс, електрика, бензин, витрати на машину, комп'ютер, оренда, іпотека тощо.

Важливо❗ Серед самозайнятих існує тенденція списати якомога більше витрат. І ви подумаєте, що це чудова ініціатива. Однак не поспішайте. Коли приходить час отримувати іпотечний кредит — тут і настають проблеми. Приміром, ви звертаєтеся в банк за іпотечним кредитом. Установа вивчає вашу історію прибутку за останні 2 роки. Якщо ви списували все під «0», то вам гарантована 100%-ва відмова від отримання кредиту.

Недоліки

Якщо ви працюєте як незалежний підрядник, то:

• платите 100% податку за Socail Security і Medicare;

• не зможете отримувати страхові виплати з безробіття (Unemployment Insurance, UI), якщо втратите роботу.

Слід пам'ятати, що співробітники 1099 беруть на себе ризик власного прибутку або збитків. Найчастіше їм доводиться самим покривати бізнес-витрати (такі, як обладнання та постійний професійний розвиток). Вони також несуть відповідальність за реєстрацію свого доходу в IRS, сплату податків на самозайнятість (які покривають соціальне забезпечення, а також Medicare) і сплату прибуткового податку.

У чому різниця між W-2 і 1099?

Основна відмінність між формами — це рівень контролю роботодавця над співробітником.

Ситуація №1 

Ви є власником компанії та найняли бухгалтера. Цей фахівець приходить в офіс, працює за вашим комп'ютером, використовує робочу пошту вашої компанії тощо. Це означає, що ви як роботодавець маєте контроль над співробітником. У цій ситуації бухгалтер працює за формою W-2.

Ситуація №2 

Ви є власником компанії. Найняли бухгалтера (не в офіс) і даєте йому конкретні завдання. Цей фахівець бере завдання в роботу і приносить/присилає готовий результат. Ви не контролюєте графік роботи, місце, з якого він працює, а також те, в який день і час доби він виконує цю роботу. Вас цікавить тільки результат. У такому разі бухгалтер — це незалежний підрядник. З ним ви працюєте за формою 1099.

Яку форму співпраці обрати?

Якщо вам пропонують на вибір 2 форми для співпраці, пам'ятайте, що незалежному підряднику мають платити більше. Чому? Тому що роботодавець економить на податках, страховці тощо.

Якщо порівнювати роботу за W-2 і 1099, то оплата людині, яка працює як підрядник, має бути на 25% вищою.

Висновок 

Ми розповіли про плюси та мінуси двох способів: роботи в наймі і на себе. У будь-якому разі, який би шлях ви не обрали, ви маєте розуміти, що це ваш особистий вибір. Тоді вам буде легше крокувати та/або ставати класним фахівцем, або створювати чудові бізнеси, керувати ними, бути першою особою і вести за собою.