Налоги в Нью-Йорке: все о том, как платить налоги и подавать декларацию США в 2025 году

Ежегодно в конце декабря как коренные американцы, так и иммигранты должны задуматься о подготовке и подаче налоговой декларации США, а также об уплате налогов.

В этой статье я подробно расскажу, как устроена система налогообложения в стране, и отвечу на важные вопросы: когда нужно платить налоги, какие аспекты могут влиять на размер удерживаемого налога, а также поделюсь информацией о том, как самостоятельно считать налоги в США для физических лиц (на примере Нью-Йорка, где я живу) и подать документы в Налоговую службу.

Должны ли вы платить налоги в США?

В Соединенных Штатах существуют четкие правила, определяющие необходимость уплаты налогов и ежегодной подачи налоговой декларации. На ваши налоговые обязательства влияют следующие факторы:

Но главным фактором является ваше налоговое резидентство.

К налоговым резидентам относят:

• Держателей грин-карты.

• Держателей вида на жительство.

• Постоянных жителей страны.

• Туристов (если они пробыли в США более полугода).

Существуют некоторые исключения для студентов, дипломатов и пациентов, проживающих в США на период лечения. Для этих категорий граждан может быть предоставлен временный период освобождения от подачи налоговых деклараций и уплаты налогов. Например, для студентов предусмотрен период налоговых каникул сроком на 5 лет с момента въезда в страну.

Согласно американскому налоговому законодательству, резиденты, граждане и держатели грин-карты обязаны платить налоги с мирового дохода. Это означает, что если у вас есть доход в другой стране, вы должны заплатить часть налога в казну США. Если вы не являетесь резидентом США, но имеете здесь бизнес, приносящий доход, вы также обязаны подать декларацию и уплатить все налоговые обязательства.

В этой статье мы сосредоточимся на иммигрантах, которые уже являются резидентами и имеют официальную работу, а значит, обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию США.

Когда нужно платить налоги в США?

Согласно разделам 6011(a), 6012(a) и 6072(a) Положения Министерства финансов США, федеральную налоговую декларацию необходимо подавать ежегодно.

Прием документов за истекший год начинается 1 января нового года, а крайний срок подачи — 15 апреля. В некоторых случаях можно запросить продление срока подачи на шесть месяцев, используя форму 4868. В таком случае крайний срок подачи декларации переносится на 15 октября.

Следовательно, федеральные налоги необходимо оплатить до 15 апреля, но лучше сделать это заранее, особенно если вы подаете декларацию в бумажном виде — существует риск, что IRS может отклонить ее из-за неправильного оформления.

Помимо федерального налога, также нужно уплачивать подоходный налог штата. Сроки уплаты подоходного налога штата обычно совпадают с федеральным сроком, но есть исключения в пяти штатах, где установлены другие сроки:

• Гавайи — до 20 апреля 2025 года

• Делавэр — до 30 апреля 2025 года

• Айова — до 30 апреля 2025 года

• Вирджиния — до 1 мая 2025 года

• Луизиана — до 15 мая 2025 года

В Нью-Йорке таких исключений нет, и жителям нужно подать декларацию до 15 апреля.

Для получения дополнительной информации рекомендую обратиться в налоговое управление вашего штата.

Когда платят налоги в США в 2025 году?

В 2025 году для большинства налогоплательщиков последним днем для подачи декларации за 2024 год будет вторник, 15 апреля 2025 года, до полуночи по местному времени. Поскольку эта дата выпадает на рабочий день, перенос срока не предусмотрен.

Кратко о видах налогов в США и их примеры для штата Нью-Йорк

Основные виды налогов

В США существуют два основных вида налогов: подоходный налог (или налог общего значения) и федеральный налог на фонд оплаты труда (или налог специального значения). Прежде чем я рассмотрю, из чего состоят эти налоги, рекомендую ознакомиться с нашей статьей о налогах с заработной платы. В ней автор подробно разбирает не только вопросы, связанные с заработной платой и расчетом налогов, но также подробно объясняет уровни налогообложения, их виды (по стране, штатам и округам). Это поможет вам легче ориентироваться в информации, которую я представлю ниже.

Подоходный налог в США

Подоходный налог (Income Tax), также известный как федеральный подоходный налог (Federal Income Tax), взимается с любого дохода, полученного резидентом США. Он уплачивается в случае получения следующих видов дохода:

• заработная плата или бонусные выплаты;

• дивиденды;

• компенсации;

• доход от сдачи недвижимости в аренду;

• проценты от владения капиталом;

• доход от продажи недвижимости или земельного участка;

• доход от вашего бизнеса.

Ставка федерального подоходного налога варьируется от 10.00% до 37.00% в зависимости от ваших жизненных обстоятельств. Под жизненными обстоятельствами подразумеваются: 

• ваш семейный статус (холост, женат/замужем, глава семьи и т.д.);

• количество иждивенцев;

• уровень вашего дохода;

• наличие дополнительных источников дохода (дивиденды, аренда, капитал и т.д.);

• возможность использования налоговых вычетов и льгот (например, за обучение или медицинские расходы);

• место жительства (влияние налогов штата и местных налогов).

Эти факторы определяют вашу налоговую категорию и, соответственно, размер налога, который вы должны уплатить.

Размер федерального подоходного налога определяется по единой для всех штатов прогрессивной шкале, привязанной к размеру дохода. Чем больше ваш доход, тем выше процент налога в США, который вам придется уплатить.

Пример расчета федерального подоходного налога в Нью-Йорке:

Если вы подаете декларацию как индивидуальный налогоплательщик, у вас нет доходов, кроме заработной платы, и вы состоите в браке, но ваш супруг(а) временно не работает, в Нью-Йорке у вас будет удержано 30.00%-33.00% от заработной платы.

При том же семейном статусе, но при наличии дополнительных доходов, таких как получение наследства или доход от сдачи квартиры в аренду, удерживаемый налог в Нью-Йорке может вырасти до 40.00% и выше, в зависимости от размера этих доходов.

Федеральный налог в США на фонд оплаты труда 

Федеральный налог (Federal Insurance Contributions Act, FICA) — это налог в США, который вы платите в качестве взноса на социальное и медицинское обеспечение. Этот налог обязаны платить как работник, так и работодатель. Он состоит из двух частей:

1. Налог на медицинское страхование по старости (Medicare Tax) — национальная программа медицинского страхования. Обязательный налог в размере 2.90%, где вы и ваш работодатель оплачиваете по половине; если вы работаете как фрилансер, то всю сумму, то есть 2.90%, вы оплачиваете самостоятельно.

2. Налог в фонд социального обеспечения (Social Security Tax) — налог, который поддерживает пенсионную программу США, а также программы помощи людям с инвалидностью и безработным. Ставка налога составляет 12.40% от дохода. Если вы работаете на себя, вам нужно оплатить всю сумму, а если вы трудоустроены, то этот налог делится между вами и работодателем поровну (50/50).

FICA одинаков для всех штатов и является фиксированным, то есть не зависит от размера дохода.

Другие виды налогов

В каждом штате местные власти могут устанавливать собственные правила налогообложения, такие как подоходный налог штата, налог на имущество, налог на заработную плату и другие. В этой статье (на английском языке) вы можете подробнее ознакомиться с дополнительными видами налогов и их применением в зависимости от штата.

Какой налог в Нью-Йорке?

В Нью-Йорке вы облагаетесь подоходным налогом не только на федеральном уровне, но и подоходным налогом штата Нью-Йорк. Ставки налога в Нью-Йорке на зарплату варьируются от 4.00% до 10.90%. Существуют также юрисдикции, где взимается местный подоходный налог. Например, жители города Нью-Йорк с валовым доходом выше $107,650 также обязаны платить дополнительный налог.

Кроме того, в Нью-Йорке действуют следующие налоги:

• корпоративный подоходный налог со ставками от 6.50% до 7.25%;

• налог с продаж — 4.00%; 

• налог на недвижимость — 1.54% от стоимости жилья, занимаемого владельцем;

• налог на бизнес;  

• налог на наследство и дарение;

• налог на бензин — 25.68 цента за галлон и акциз на сигареты в размере $5.35. 

На официальном сайте Департамента налогообложения и финансов штата Нью-Йорк вы можете найти всю актуальную информацию о налоговых ставках штата и последних обновлениях.

5 факторов, которые влияют на размер налога в США

Американская налоговая система, как и система начисления заработной платы, существенно отличается от той, что привычна для выходцев из стран Восточной Европы.

В США уплата налогов — это личная ответственность каждого работника. Ежегодно вам необходимо самостоятельно подавать налоговую декларацию и разбираться в том, как платить налоги в США. Расчет суммы удержанных налогов производится индивидуально с учетом пяти ключевых факторов. Рассмотрим каждый из них подробно.

Фактор №1 — Размер заработной платы

Федеральный подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале. Процент налога, который будет удержан с вас в Нью-Йорке или любом другом штате, зависит от размера вашей заработной платы. То есть чем выше ваш доход, тем больше налог.

В таблице ниже представлен доход для одиноких (тех, кто подает декларацию самостоятельно, как один человек) и его влияние на процентную ставку налога в 2025 году:

Фактор №2 — Семейное положение

В США семейный статус для целей налогообложения подразделяется на 5 категорий:

1. Не женат/не замужем. Налогоплательщики, не состоящие в браке или проживающие раздельно на основании свидетельства о разводе.

2. Супруги, состоящие в законном браке, подают совместную декларацию. В этом случае оба супруга подают одну общую налоговую декларацию.

3. Супруги, подающие декларации отдельно. Будучи в браке, каждый из супругов может подать налоговую декларацию по отдельности. Это может быть выгоднее, если удерживаемый налог при раздельной подаче деклараций меньше, чем при совместной. Иногда решение подавать документы раздельно связано с желанием каждого из супругов нести индивидуальную ответственность за свои финансовые обязательства. 

4. Основной кормилец. Эта категория применяется к налогоплательщику, не состоящему в браке, но имеющему иждивенцев. Иждивенцами могут быть ближайшие родственники с инвалидностью или дети. Чтобы претендовать на этот статус при подаче налоговой декларации, вы обязаны самостоятельно оплачивать (из собственных средств, а не за счет льготных государственных выплат) более половины расходов на содержание вашего имущества и коммунальных платежей

5. Вдова или вдовец с ребенком-иждивенцем. Этот статус применяется к налогоплательщику, если он/-а подает декларацию в 2025 году за предыдущий налоговый год, а его/ее супруг/-а скончались в 2024 или 2023 году. Статус сохраняется при условии, что заявитель не вступил в новый брак до конца 2024 года.

Фактор №3 — Наличие дополнительных доходов

Самым простым вариантом заполнения налоговой декларации считается ситуация, когда вы подаете ее индивидуально и не имеете никакого другого дохода, кроме заработной платы. Однако ситуация усложняется, если у вас есть дополнительные доходы. К таким видам доходов относятся:

• алименты;

• получение наследства;

• продажа дома или доход от сдачи недвижимости в аренду;

• дивиденды от бизнеса;

• пенсионные планы;

• доходы от чаевых.

Все эти доходы вы обязаны указать в вашей декларации. В зависимости от наличия и размера дополнительных доходов, сумма налога, которую вам необходимо будет уплатить, рассчитывается индивидуально.

Фактор №4 — Являетесь ли вы членом пенсионной программы?

Прожить на государственную пенсию в США возможно, но это потребует скромного образа жизни. Поэтому многие работающие люди стараются вступить в пенсионную программу, чтобы накапливать определенную сумму с каждого зарплатного чека в счет своей будущей пенсии.

Это не обязательно, если вы молоды и пока не думаете о пенсии. Вы можете отложить вступление в программу на будущее. Либо же вы можете зарегистрироваться в программе пенсионных отчислений 401(k) и самостоятельно установить процент, который вы хотели бы регулярно откладывать на свою будущую пенсию.

Фактор №5 — Вид медицинского страхования

Многие американские компании предлагают новым сотрудникам воспользоваться корпоративной медицинской страховкой.

В моем случае компания предложила на выбор три тарифных плана медицинского страхования с различными условиями: для сотрудника, для сотрудника и его партнера, или для всей семьи с детьми. В зависимости от типа страхового покрытия, каждые две недели с моей зарплаты могут удерживать от $40 до $200 в счет медицинской страховки. В данный момент я выбрала индивидуальный тип покрытия, включающий стоматологическое обслуживание, который обходится мне в $90 ежемесячно.

Вы можете отказаться от корпоративной страховки, если тариф или страховая компания вам не подходят. Однако чаще всего работодатель требует, чтобы сотрудник был застрахован, если не в корпоративной, то в другой страховой компании.

Как платить налоги в США? Пример расчета в Нью-Йорке для физических лиц

Самым простым вариантом уплаты налогов является ситуация, когда вы получаете только один вид дохода — заработную плату, и не имеете иждивенцев, таких как дети, неработающие супруги или родственники с инвалидностью. В таком случае вы подаете декларацию индивидуально.

Рассмотрим, как считать налоги в США, на примере жителя Нью-Йорка с одним видом дохода. 

Исходные данные:

➤ Молодая замужняя женщина без детей.
➤ Вид подачи декларации: индивидуально.
➤ Источники дохода: заработная плата — единственный доход.
➤ Размер заработной платы: $65,000 в год.
➤ Вид оплаты: один раз в 2 недели.

Процентные ставки налогов:

➤ Федеральный подоходный налог (Federal Income Tax): 14.80%.
➤ Налог на социальное обеспечение (Social Security Employee Tax): 6.20%.
➤ Налог на медицинское страхование (Employee Medicare): 1.50%.
➤ Подоходный налог штата Нью-Йорк (NY State Income Tax): 7.00%.

Чтобы рассчитать сумму, которую будет автоматически удерживать работодатель, нужно разделить годовую зарплату на 52 недели (количество недель в году).

       65,000 / 52 = $1,250

Так как резидент получает зарплату каждые две недели, умножаем эту сумму на 2.

       1,250 x 2= $2,500 

$2,500 — это сумма до вычета налогов, которую вы будете получать каждые 2 недели.

Теперь рассчитываем размер налоговых отчислений (от суммы $2,500):

• Федеральный подоходный налог: 14.80% = 2,500 x 0.148 = $370

• Налог на медицинское страхование: 1.50% = 2,500 x 0.015 = $37.5

• Налог на социальное обеспечение: 6.20% = 2,500 x 0.062 = $155

• Подоходный налог штата Нью-Йорк: 7.00% = 2,500 x 0.07 = $175

Итого с каждого зарплатного чека будет удержано:

      $370 + $37.5 + $155 + $175 = $737.5

Чистая зарплата каждые 2 недели составит: 

      $2,500 - $737.5 = $1,762.5

За год размер налоговых отчислений составит:

      $737.5 * (52/2) = $19,175

А чистая зарплата за год будет равна:

     $65,000 - $19,175 = $45,825

Теперь, когда вы понимаете, как рассчитываются налоги вручную, возможно, вам будет удобнее использовать специальные калькуляторы, которые автоматически выполнят эти расчеты. Они помогут вам сэкономить время и избежать ошибок.

Как подать налоговую декларацию в США самостоятельно?

Что нужно сделать после расчета налога? Правильно — заполнить налоговую декларацию. Вы можете заполнить и подать ее самостоятельно или воспользоваться услугами налогового консультанта. Далее я пошагово расскажу, как это сделать самостоятельно.

Шаг 1. Определите, нужно ли вам подавать налоговую декларацию

Обычно платить налоги и подавать декларацию не нужно, если в 2025 году ваш годовой доход за налоговый 2024 год не превышает:

• $13,850 (для одиноких, младше 65 лет),

• $15,700 (для одиноких, 65 лет и старше),

• $20,800 (для главы семьи, младше65 лет),

• $22,650 (для главы семьи, 65 лет и старше),

•  $27,700 (для супругов, подающих совместную декларацию, младше 65 лет), 

• $29,200 (для супругов, подающих совместную декларацию, если один из супругов 65 лет и старше),

• $30,700 (для супругов, подающих совместную декларацию, если оба супруга 65 лет и старше).

Если ваш доход превышает указанные значения, вам необходимо будет платить налоги в США и подавать декларацию!

Шаг 2. Соберите необходимые документы и формы

Стандартный перечень включает:

• Номера социального страхования или индивидуальные идентификационные номера налогоплательщиков.

• Информацию об иждивенцах.

• Справки о заработной плате (форма W-2, W-2G, 1099-R, 1099-MISC).

• Форму 1099-G для любого облагаемого налогами пособия по безработице.

• Формы 1099 от банков со сведениями о процентах по вкладам и дивидендах.

• Федеральные и штатные налоговые декларации за прошлый год.

• Расходы, подлежащие вычету для возврата налогов в США.

• Информацию для получения налоговых льгот.

• Маршрутный номер банковского счета и номера счетов для прямого депозита.

В зависимости от вашего иммиграционного статуса могут потребоваться дополнительные документы.

Шаг 3. Выберите способ подачи декларации

Подать налоговую декларацию США в 2025 году можно:

1. Через государственный онлайн-сервис подготовки деклараций (бесплатно).

2. С помощью платных сервисов для подачи электронных деклараций (например, TurboTax, H&R Block) — они позволяют одновременно оплатить федеральные и штатные налоги и подать декларацию.

3. По почте — необходимо отправить бумажную версию, приложив чеки на сумму налогов (наличные деньги в конверт вкладывать нельзя). Это бесплатно, но обработка бумажных налоговых деклараций занимает в два раза больше времени, чем обработка электронных форм.

Шаг 4. Подача декларации

Для подачи налоговой информации используется несколько форм, наиболее распространенные из которых: 1040, 1040-SR, 1040-ES и1040-V.

Адрес для отправки письма с декларацией зависит от формы, которую вы используете. Например, для формы 1040 в штате Калифорния адрес следующий:

Internal Revenue Service
P.O. Box 802501
Cincinnati, OH 45280-2501

Найти адрес отправки для вашего штата и формы можно на официальном сайте IRS в разделе «Where to file paper tax returns with or without a payment» (страница доступна на английском и русском языках).

Для подачи декларации в штате Нью-Йорк:

Если вы платите налоги в Нью-Йорке, подать налоговую декларацию можно бесплатно онлайн с помощью программы Free File от Налогового управления. 

Также вы можете воспользоваться следующими программами для подачи налоговой декларации:

Если онлайн-формат подачи налога в Нью-Йорке для физических лиц вам не походить, вы можете отправить бумажную версию по почте. Адреса для различных форм:

Шаг 5. Оплата налогов

Заплатить налоги можно следующими способами:

• онлайн на сайте IRS (безопасный платеж);

• отправить чек или денежный перевод по почте.

Если вы не можете уплатить налоги в срок, у вас может быть возможность установить план выплат. В случае отсутствия такой возможности и неоплаты налогов вовремя, правительство начисляет дополнительные сборы и проценты.

Схемы оплаты налогов: что нужно знать?

Существуют две схемы уплаты налогов, в зависимости от условий вашего официального трудоустройства. В первом случае все налоги в США работодатель автоматически удерживает из вашей заработной платы. Во втором — вы получаете заработную плату без каких-либо удержаний, но в конце каждого налогового года обязаны уплатить налоги самостоятельно.

Если работодатель автоматически удерживает налоги из вашей зарплаты, вам нужно будет только запросить у него форму W2. В этой форме работодатель указывает информацию о вашей заработной плате и всех удержанных налогах за налоговый год. Эти данные понадобятся вам для заполнения налоговой декларации.

Если работодатель не удерживает налоги автоматически, вам придется самостоятельно рассчитать сумму, которую нужно будет оплатить в качестве налогового сбора в начале следующего года. В такой ситуации вам нужно запросить у него форму 1099.

При желании можно справиться с заполнением и подачей декларации самостоятельно. Однако у многих возникают трудности, особенно при первом заполнении. Если заполнить форму самостоятельно не получается, лучше не рисковать и обратиться за помощью к квалифицированному бухгалтеру или юристу.

Кто может помочь в заполнении налоговой декларации?

Заполнение налоговой декларации может быть непростым, особенно если вы делаете это впервые. Если вы не уверены в правильности заполнения или не понимаете всех нюансов, лучше обратиться к профессионалу. Существует множество ресурсов, с помощью которых можно найти специалиста по налогам. Вот некоторые из них:

🔎 Каталог BAZAR — здесь вы можете найти русскоязычного налогового специалиста, изучить подробную информацию о нем, а также связаться напрямую для получения быстрого ответа на ваш запрос.

🔎 «Налоги в США» — популярная группа в Facebook для русскоговорящих иммигрантов. Здесь вы можете задать любой вопрос о налогах, в зависимости от штата, в котором проживаете, а также обратиться за помощью к профессиональному специалисту.

Однако перед тем, как искать налогового бухгалтера, стоит заглянуть на сайт IRS в раздел «Выбор специалиста по налогам». В этом разделе вы найдете полезную информацию, которая поможет:

1. Получить рекомендации по выбору налогового агента.

2. Узнать об ошибках, которых следует избегать при поиске специалиста.

3. Проверить послужной список и квалификацию выбранного вами эксперта.

💡Совет. При первой подаче налоговой декларации я рекомендую обратиться к русскоговорящему налоговому бухгалтеру. Отсутствие языкового барьера поможет вам детально разобраться во всех вопросах и понять принципы работы системы налогообложения в США.

Чем грозит неуплата налогов в США?

Неуплата налогов является одним из самых серьезных правонарушений в США. Поэтому случаев намеренного уклонения от уплаты налогов не так много. Если налоговый резидент не отправил документы в срок, Государственная налоговая служба налагает на нарушителя серьезные взыскания. Это может быть многоуровневая система штрафов, когда вам придется заплатить штрафы как местного, так и федерального уровня.

В штате Нью-Йорк штраф за просрочку отправки декларации на срок до 5 дней составляет от 2.00% до 5.00% от общей суммы налога. Помимо оплаты штрафа, налоговый резидент должен также погасить всю сумму налогового сбора. Если нарушитель не реагирует на предостережения налоговой службы, процент штрафа может быть увеличен до 15.00% от суммы налога.

Налогоплательщик может быть оштрафован даже в случае своевременной отправки декларации, если в ней были допущены серьезные ошибки или указана недостоверная информация. В таком случае размер штрафов, независимо от штата, составляет:

• $50 — если форма декларации была заполнена с ошибками;

• $250 — если декларация была возвращена вам из-за недостоверно или ошибочно указанных сведений;

• $50 — за любую другую ошибку в декларации, требующую исправления.

Подробнее о системе штрафов и порядке их начисления вы можете прочитать здесь.

Следует отметить, что возможность тюремного заключения за неуплату налогов в США практически отсутствует с точки зрения уголовного законодательства. Если вам будет выписан штраф, вы можете оспорить его в суде. Однако такие процессы часто затягиваются на неопределенное время и в большинстве случаев не приводят к положительному результату для налогоплательщика. Чаще всего суд выносит решение не в пользу налогоплательщика, и единственным вариантом остается уплата штрафа.

Давайте подведем итоги:

1. Начисление налога в США с зарплаты индивидуально и зависит, прежде всего, от вашего статуса и штата, в котором вы проживаете.

2. Процесс расчета налогов может показаться сложным для многих. Однако, если подойти к этому вопросу ответственно и уделить время на изучение всех нюансов, у вас все получится.

3. Если это ваша первая декларация в США и вы испытываете трудности с самостоятельным заполнением, всегда можно обратиться за помощью к квалифицированному специалисту. Он сможет как подготовить налоговую декларацию за вас, так и проконсультировать по некоторым вопросам, если вы планируете заполнять документ самостоятельно.

4. Нью-Йорк считается одним из самых дорогих городов и штатов, в том числе и по уровню налогообложения. С моей заработной платы ежемесячно удерживается 35% в виде различных налогов. Однако большие перспективы и возможности, которые открывает Нью-Йорк, позволяют найти работу в успешной компании, где вас будут постоянно мотивировать и способствовать вашему профессиональному росту. Ежегодно происходит индексация заработной платы. Кроме того, в большинстве компаний вам предлагается пройти курсы повышения квалификации, что может привести к увеличению вашей заработной платы!

Часто задаваемые вопросы об уплате налогов и подачи декларации